精品2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号精品.pdfVIP

2021-2022 国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727） 盗传必究 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题 3 分，共 15 分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018 年 5 月 1 日前，下列项目适用 17%税率征税的有 ( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊 （委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境 内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是 ( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是 ( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同 二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每 小题 5 分，共 20 分） 6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费税的有( )。 A．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 8．下列个人所得中，适用 20%比例税率的有( )。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．特许权使用费所得 D．企业职工的奖金所得 9．下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。 A．银行销售金银的业务 B．邮政部门发行报刊 C．电力公司向发电企业收取的过网费 D．代销货物收取的手续费 三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。每 小题 5 分，共 15 分） 10．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 ( ×) 11．纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。 ( √ ) 12．纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。 ( ×) 四、简答题（每题 15 分，共 30 分） 13．对我国现行税制以征税对象进行分类，可以分为哪些类型？ 答：以征税对象分类可将我国现行税种分为货劳税 （流转税）、所得税、资源税、财产税和行为税五 大类。 14．增值税的类型有哪些？ 答：对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项 目中对外购固定资产的处理方式为标志， 可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税。 五、计算题（共 20 分） 15. 甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2016 年 2 月，甲企业发生下 列经营业务： ①购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 23000 元，增值税 3910 元，委托某运输企 业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费 1300 元，取得增值税专用发票。