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税务师-财务与会计-基础练习题-第17章会计调整 [单选题]1.甲公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算，按照净利润的10%提取盈余公积。2022年1月1日，甲公司经董事会（江南博哥）和股东大会批准，于当日开始对某栋出租的办公楼的后续计量由成本模式变更为公允价值模式。截至2022年1月1日，该办公楼购入时的成本为5000万元，已计提折旧1750万元（假定会计与税法规定相同），已计提减值准备250万元。转换当日该办公楼的公允价值为5000万元。下列关于甲公司变更当日会计处理中，不正确的是()。 A.调增投资性房地产2000万元 B.调增未分配利润1350万元 C.调增递延所得税资产500万元 D.调增递延所得税负债437.5万元 正确答案：C 参考解析：该办公楼在转换日的账面价值=5000-1750-250=3000（万元），应调增的投资性房地产的金额=5000-3000=2000（万元），选项A正确； 应调增的未分配利润的金额=（5000-3000）×（1-25%）×（1-10%）=1350（万元），选项B正确； 成本模式计量下，计提减值损失，在转换日的账面价值=5000-1750-250=3000（万元），计税基础=5000-1750=3250产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产250*25%=62.5（万元），转换日，该递延所得税资产结转。 期