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税务师-税法二-突击强化题-第1章企业所得税（1） [单选题]1.甲居民企业为符合条件的软件生产企业2022年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经（江南博哥）费17万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2022年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。 A.15.5 B.14.5 C.9 D.15 正确答案：C 参考解析：（1）符合条件的软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在税前扣除，其他职工教育经费，按照工资、薪金总额8%的比例计算限额扣除。除职工培训费用以外的其他职工教育经费税前扣除限额200x8%=16（万元），职工培训费以外的其他职工教育经费实际发生额=17-5=12（万元），未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。 （2）职工福利费税前扣除限额=200x14%=28（万元），实际发生35万元，应调增应纳税所得额=35-28=7（万元）。 （3）工会经费税前扣除限额=200x2%=4（万元），实际发生3.5万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。 （4）企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；超过部