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税务师-财务与会计-突击强化题-第8章流动资产（一） [单选题]1.下列关于货币资金核算，表述错误的是()。 A.企业每日终了，应当将库存现金的结余数与实际库存数核对，做到账款相符 B.企（江南博哥）业应设置“现金日记账”，由负责总账的财会人员，按照业务发生的顺序逐笔登记 C.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次 D.有确凿证据表明无法收回的银行存款，报经批准后，应计入营业外支出 正确答案：B 参考解析：本题考查货币资金的核算。“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，而非由负责总账的财会人员登记，选项B的表述错误。 [单选题]3.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是()。 A.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 B.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 C.银行存款余额调节表用于核对企业银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账 D.未达账项无须进行账务处理，取得结算凭证后作为原始凭证 正确答案：D 参考解析：本题考查银行存款的核算。通过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额，而尚未确定是否存在错误及未达账项的银行对账单余额及银行存款日记账余额，可能无法反映银行存款实有数额，选项AB错误；银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误