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税务师-涉税服务实务-专项练习题-专题三所得税纳税审核方法和纳税申报代理 [问答题]1.某设备制造厂系增值税一般纳税人，2022年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为200（江南博哥）万元，账面成本为140万元。该业务不适用企业重组特殊性税务处理。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。 （2）设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理? （3）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？ （4）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理？（2018年考题改编） 正确答案：详见解析 参考解析：（1）借：长期股权投资　　　　2260000 　　　　贷：主营业务收入　　　　2000000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　260000 　　　借：主营业务成本　　　　1400000 　　　　贷：库存商品　　　　1400000 （2）①以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得＝2000000－1400000＝600000（元）； ②该项所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。即：在2022年至2026年，每年计入应纳税所得额120000元；