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税务师-财务与会计-专项练习题-专项练习题（二） 共享题干题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，甲公司2021年度利润总额为2000万元，当年发生的交易或事项中，会（江南博哥）计规定与税法规定存在差异的项目如下： （1）2021年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，甲公司对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除，假定2020年年末坏账准备余额为0。 （2）甲公司2021年1月1日以2000万元取得一项联营企业投资准备长期持有，作为长期股权投资核算。该联营企业当年实现净利润，甲公司由此确认投资收益100万元，且该项长期股权投资持有期间未发生减值。税法规定，居民企业间股息红利免征所得税。 （3）2021年3月5日，甲公司购入丙公司股票30万股，支付价款2600万元，将其作为交易性金融资产核算。2021年12月31日，该项交易性金融资产期末公允价值下降400万元。税法规定，交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额，在处置时计入处置当期应纳税所得额。 （4）甲公司2020年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2021年实际发生产品质量保证费用90万元，2021年12月31日预提产品质量保证费用80万元。 其他相关资料： （1）假定预计未来期