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AEO认证进出口业务内部审计制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司进出口业务管理，强化内部控制，保障AEO认证资质的持续符合与有效维护，提升进出口业务的合规性、安全性与效益性，依据《中华人民共和国海关法》、海关总署关于AEO认证的相关规定及公司相关管理制度，特制定本制度。本制度旨在通过系统性、常态化的内部审计，识别进出口业务各环节存在的风险与不足，促进管理水平提升，确保公司在海关AEO认证体系下的良好信誉与通关便利。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属子公司、控股公司（以下统称“公司”）所有与进出口业务直接相关的部门、岗位及人员，涵盖从贸易前期准备、合同签订、物流安排、报关报检、税费缴纳、外汇收付、加工生产（如涉及）直至后续核销、档案管理等全流程。

第三条审计原则

内部审计工作应遵循以下原则：

（一）独立性原则：审计部门及审计人员应独立于被审计部门和业务活动，以确保审计结果的客观公正。

（二）客观性原则：审计依据应以事实为基础，以法律法规、公司制度及AEO认证标准为准绳，实事求是地反映问题。

（三）系统性原则：审计工作应覆盖进出口业务全流程，关注各环节的关联性与系统性风险。

（四）重要性原则：审计资源应优先配置于高风险领域和关键控制点，突出审计重点。

（五）保密性原则：审计人员应对审计过程中接触到的公司商业秘密、数据信息予以严格保密。

第二章审计组织与职责

第四条审计组织架构

公司内部审计部门（或指定的专职审计岗位，以下统称“审计部门”）是AEO认证进出口业务内部审计的归口管理部门，在公司董事会（或其下设的审计委员会）及总经理的领导下开展工作。

第五条审计部门职责

审计部门在AEO认证进出口业务内部审计方面履行以下主要职责：

（一）依据国家法律法规、海关规定、AEO认证标准及公司管理制度，制定和完善本内部审计制度及相关操作细则。

（二）根据公司年度经营目标、AEO认证要求及风险评估结果，编制年度及专项进出口业务内部审计计划。

（三）组织实施对进出口业务的常规审计、专项审计、离任审计及其他必要的审计项目。

（四）对审计发现的问题进行汇总、分析，形成审计报告，并提出整改建议。

（五）跟踪、检查审计整改措施的落实情况，评估整改效果。

（六）建立健全审计档案管理制度，负责审计资料的整理、归档与保管。

（七）配合外部审计机构及海关等监管部门的检查与核查工作。

（八）对公司进出口业务相关人员进行AEO合规及内部审计知识的宣传与培训。

第六条审计人员资质与要求

审计人员应具备以下基本条件：

（一）熟悉国家有关进出口贸易的法律法规、海关监管规定及AEO认证标准。

（二）具备一定的国际贸易、物流、财务、关务等专业知识和实践经验。

（三）掌握内部审计的基本方法、程序和技能。

（四）具有良好的职业道德，客观公正，廉洁自律，坚持原则。

（五）审计人员应持续学习，不断更新知识结构，以适应AEO认证动态管理和业务发展的需求。

第七条被审计部门职责

被审计部门及相关人员应积极配合审计部门的工作，履行以下职责：

（一）及时提供审计所需的各类文件、资料、电子数据及其他必要信息，并对其真实性、准确性和完整性负责。

（二）为审计工作提供必要的工作条件和协助。

（三）对审计发现的问题进行认真核实，制定并落实整改措施，及时反馈整改情况。

（四）对审计报告有异议的，可在规定期限内向审计部门提出书面申诉。

第三章审计内容与方法

第八条审计内容

进出口业务内部审计应围绕AEO认证核心要素，重点关注以下内容：

（一）合规性审计：

1.进出口业务流程是否符合海关及其他监管部门的规定，包括商品归类、原产地申报、价格申报、许可证件管理、外汇核销、出口退税等环节的合规性。

2.贸易单证（合同、发票、装箱单、提单、报关单等）的真实性、准确性、完整性和规范性。

3.与进出口业务相关的内部控制制度的建立、健全性及执行有效性。

4.海关行政处罚、违规记录及整改情况。

（二）内部控制审计：

1.岗位职责分工是否明确，不相容岗位是否有效分离（如接单、制单、审单、报关、核销等环节）。

2.授权审批机制是否健全并得到有效执行。

3.关键业务环节的控制措施（如订单评审、客户信用管理、供应商管理、物流运输安全等）是否到位。

4.信息系统在进出口业务管理中的应用及数据安全情况，包括权限设置、操作日志、数据备份等。

（三）风险管理审计：

1.公司对进出口业务面临的主要风险（如政策风险、汇率风险、信用风险、物流风险、合规风险等）的识别、评估与应对机制是否有效。

2.是否建立了针对突发事件（如疫情、自然灾害、供应链中断等）的应急处理预案。

（四）效益性审计（酌情）：

在确保合规的前提下，对进出口业务的物流成本控制、通关效率、资金使用效益等