税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第4章涉税会计核算.docxVIP

税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第4章涉税会计核算 [单选题]1.2021年1月，某运输公司（增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，（江南博哥）将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。上述收入均为不含增值税收入。当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为()万元。 A.155.4 B.103.2 C.158.6 D.104.6 正确答案：D 参考解析：本题考查增值税征税项目和销项税额的计算。选项D当选，当期销项税额=1000×9%+（80+120）×6%+20×13%=90+12+2.6=104.6（万元）。 提示：本题需要注意不同的应税项目税率的问题。 [单选题]2.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月销售笔记本电脑取得收入880万元（不含增值税，下同），提供设计服务取得收入300万元，购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元，购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元（既用于免税项目又用于应税项目），则当月甲公司应纳增值税为()万元。 A.37.4 B.43.4 C.42.4 D.22.4 正确答案：D 参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算以及允许抵扣和不得抵扣进项税额的情形。选项D当选，外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目，进项税额可以全部抵扣。应纳增值税=880×13%+300×