税务师-涉税服务实务-专项练习题-专题二货物与劳务税纳税审核方法和纳税申报代理.docxVIP

税务师-涉税服务实务-专项练习题-专题二货物与劳务税纳税审核方法和纳税申报代理 [问答题]1.某公司为增值税一般纳税人，2021年9月财务部门收到的部分单据见下表： 要求： （1）请分别计算各报销事项中可抵扣的进项税额。 （2）请作出相应会计分录。（2021年） 正确答案：详见解析 参考解析：（1）序号1：可抵扣的进项税额＝18（元）。 序号2：可抵扣的进项税额＝3150÷（1＋5%）×5%＝150（元）。 序号3：可抵扣的进项税额＝（1605＋30）×2÷（1＋9%）×9%＝270（元）。 序号4：可抵扣的进项税额＝520×4×2÷（1＋9%）×9%＝343.49（元）。 （2）序号1会计分录如下： 借：管理费用　　　　600 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　18 　贷：库存现金/银行存款　　　　618 序号2会计分录如下： 借：销售费用　　　　3000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　150 　贷：库存现金/银行存款　　　　3150 　　　序号3会计分录如下： 借：管理费用　　　　3100 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　270 　贷：库存现金/银行存款　　　　3370 序号4会计分录如下： 借：管理费用　　　　4856.51 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　343.49 　贷：库存现金/银行存款　　　　5200 [