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管理者应抓住几个重要的数字 现金流 损益平衡点 银行对账单 积压的订单 产品的库存 退货纪录 员工人数 产品销售量 会计的最终目标 思考：为什么要有会计？ 预估情况 财务预算 实际情况 会计 财务分析与监督: 衡量预估与实际的差别, 找出原因, 调整. ? = 财务经理 资金主管 管理会计主管 税务主管 投资管理 筹资管理 投现金管理 预算管理 财务分析 内部控制 成本管理 绩效评估 纳税申报 纳税筹划 财务会计主管 总帐 应收帐款 应付帐款 工程和固定资产 费用审核 会计档案 成本核算 财务部门的管理职责： 财务决策 财务计划与规划 财务控制 财务调节 企业绩效考核支持 财务在哪些方面支持你们？　 财务管理工作的核心价值！ 改变先从认识开始！ 财务不是算账先生，财务可做的事情有很多！ 财务的战略决策支持 经营预测和项目决策支持 风险管理与内部控制支持 业绩考核与评价支持 树立财务管理新观念： 竞争观念 经济效益观念 时间价值观念 财务公关观念 良好的个人形象观念 模块二 将财务灵魂植入决策大脑！ 数据是财务的灵魂！ 财务数据可信度不高的原因所在： 理解问题 沟通问题 技术问题 理论问题 责任心问题 新技术、新方法解决财务核算中技术缺陷！ 数据是财务的灵魂！ 如何解决财务数据可用度不高的问题？ 数据是财务的灵魂！ 内部管控报表体系！ 数据是财务的灵魂！ 如何从抽象的数据中看到现实的真相？ 学会透过报表看风险，提高财务分析能力！ 模块三 双管齐下，实现财务管控职能的功效！ 核算只是告诉我们已经发生了什么—事后诸葛亮！ 预算可以告诉我们应该做什么—运筹帷幄！ 绩效评估可以告诉我们谁干得怎么样—赏罚分明！ 谋定而动—全面预算！ 预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无目标的盲动无异于自寻死路！ 掌握预算管理的精髓，打一场有准备的决胜之战！ 企业运营的三大问题 企业的目标是否明确？ 战略是否正确？ 战略能否执行？ 战略、经营计划与预算的关系 公司战略 战略行 动计划 战略行 动计划 战略行 动计划 公司年度经营计划 部门年度 经营计划 部门年度 经营计划 部门年度 经营计划 公司年度 预算目标 部门预算 部门预算 部门预算 公司预算 预算到底该谁来做？ 预算到底该由谁来主导？ 完不成预算谁的责任？ 全面预算管理的主要风险点 1.未明确预算管理思路和手段 2.预算编制基础不够准确 3.对当期形势判断出现误差 4.预算编制没有合理考虑资源配置 5.预算刚性约束力不够强 6.预算没有及时合理分解或落实 7.预算没有根据经营环境变化及时进行调整 8.预算执行没有得到有效监控 9.对超预算支出没有进行有效审核 10.预算考核机制不够健全 预算沟通 预算编制 预算执行 预算监控 预算评价 企业预算目标的形成 预算目标形成的基本理念 是这样 而不是这样 这是我们要求达到的目标 这是我们如何做 因此我们需要这些资源 这是我们拥有的资源 这是我们如何利用它们 因此这是我们能够达到的目标 预算目标的分解与下达 生产日程 财务计划 年度预算 战略规划 公司目标 每天 每季 每年 3-5年 长期 公司 责任中心 员工 目标分解：阶段性、项目细分 执行细分目标汇总达到公司长期目标 预算编制方法 弹性预算（2） 增量预算（3） 零基预算（4） 定期预算（5） 滚动预算（6） 概率预算（7） 销售预算编制的基本步骤 1 确定企业产品的销售目标 2 初步预测销售量 3 产品价格的制定 4 销售收入预算 5 根据影响因素调整初步预测 6 编制销售预算表格 销售预算的编制 销售收入预算 销售成本预算 销售毛利预算 销售费用预算 应收账款预算 存货预算 生产预算的编制 1 产量预算 2 生产消耗定额预算 3 能源消耗定额预算 成本预算的编制 1 直接材料预算 2 直接人工预算 3 制造费用预算 4 产品成本预算 费用预算的编制 1 管理费用预算 2 销售费用预算 3 财务费用预算 * 让财务助推业务 目录页 CONTENTS PAGE 03 双管齐下，实现财务管控职能 01 “财务管理新时代”的价值 02 将财务灵魂植入决策大脑 04 财务管理在风险管理中的作用 过渡页 TRANSITION PAGE * 模块一 * 模块二 * 模块三 * 模块四 * 模块五 个人观点 . 请多指正 * 谢 谢 * 我的培训生涯 十年超大型国企（中石油兰州炼化公司）会计与审计职业经历，八年投资、制药、集团公司高层管理（财务总监、副总经理、总经理）职业经历，七年专业培训师与咨询师职业经历！ 中国人民大学继续教育学院特聘顾问 清华、北大总裁班特聘讲师 中国培训师联盟A级签约讲师 青岛培训行