中级经济师-财政税收-基础练习题-第八章纳税检查-第四节企业所得税的检查.docxVIP

中级经济师-财政税收-基础练习题-第八章纳税检查-第四节企业所得税的检查 [单选题]1.根据我国企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴（江南博哥）纳企业所得税时，其税前扣除的限额为()。 A.不超过年度应纳税所得额3%的部分 B.不超过年度应纳税所得额12%的部分 C.不超过年度会计利润总额3%的部分 D.不超过年度会计利润总额12%的部分 正确答案：D 参考解析：本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。 [单选题]2.某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税()万元，所得税率25%。 A.5 B.10 C.20 D.25 正确答案：A 参考解析：本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80-60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。 [单选题]3.企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是()。 A.租金收入 B.销售货物收入 C.提供劳务收入 D.利息收入 正确答案：B 参考解析：本题考查销售货物收入的概念。销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 [单选题]4.某公司2018年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为()万元。 A.30 B.50 C.70 D.100 正确答案：C 参考解析：本题考查职工福利费税前扣除的限额。职工福利费每一年度准予扣除的限额为不超过工资总额的14%。因此，该企业职工福利费的扣除限额=工资薪金×14%=500×14%=70(万元)。 [单选题]5.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是()。 A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠 B.直接对福利院的捐款 C.通过县人民政府对某小学的捐款 D.通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出 正确答案：B 参考解析：本题考查公益性、救济性捐赠的检查。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。B项直接对福利院的捐款不符合公益性捐赠的规定。 [单选题]6.企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为()。 A.折扣发生时借记“财务费用”科目 B.折扣发生时借记“销售费用”科目 C.货物发出时借记“财务费用”科目 D.签订合同时借记“财务费用”科目 正确答案：A 参考解析：本题考查企业所得税销售收入的检查。对于折扣，首先要区分商业折扣和现金折扣，商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。 [单选题]7.企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为()。 A.管理费用 B.销售费用 C.委托加工物资 D.材料成本差异 正确答案：C 参考解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。企业委托加工材料发生的加工费，应记入“委托加工物资”。 [单选题]8.通过()账户检查纳税人提供劳务的收入，检查其入账时间以及入账金额是否正确。 A.主营业务收入 B.营业外收入 C.利息收入 D.租金收入 正确答案：A 参考解析：本题考查企业所得税收入的检查。提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户核算，主要是检查其入账时间以及入账金额是否正确。 [单选题]9.税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数12万元已全额扣除，该企业应调增应纳税所得额()万元。 A.4.8 B.7.2 C.8 D.12 正确答案：A 参考解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。业务招待费的扣除限额＝min{年销售收入的5‰，实际发生额的60％}＝min{1600x5‰，12x60％}＝7.2（万元），因此，业务招待费应调增应纳税所得额＝12－7.2＝4.8（万元）。 [单选题]10.某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1300元，入库前挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为()元。 A.10000 B.10500 C.11700 D.12200 正确答案：B 参考解析：本题考