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企业财务会计之货币资金介绍课件演讲人2023-10-14 01.02.03.04.目录货币资金的概念货币资金的核算货币资金的管理货币资金的分析 货币资金的概念1 货币资金的定义BDAC货币资金是企业持有的现金、银行存款和其他货币资金货币资金是企业流动性最强的资产包括现金、银行存款、其他货币资金等货币资金是企业日常经营活动的基础 货币资金的分类现金：包括纸币和硬币，是企业流动性最强的资产银行存款：包括企业存放在银行的活期存款和定期存款其他货币资金：包括企业持有的外币现金、银行汇票、银行本票等货币资金总额：企业持有的现金、银行存款和其他货币资金的总和 货币资金的重要币资金是企业日常经营活动的基础货币资金是企业偿债能力的重要体现货币资金是企业盈利能力的重要影响因素货币资金是企业财务状况的重要指标 货币资金的核算2 货币资金的核算方法现金核算：采用现金日记账，逐笔登记现金收入、支出和结存情况01其他货币资金核算：采用其他货币资金明细账，逐笔登记其他货币资金收入、支出和结存情况03银行存款核算：采用银行存款日记账，逐笔登记银行存款收入、支出和结存情况02货币资金总账：采用货币资金总账，汇总现金、银行存款和其他货币资金的收入、支出和结存情况04 货币资金的核算流程确认货币资金的来源和用途记录货币资金的收入和支出计算货币资金的余额和变动情况编制货币资金报表，反映货币资金的状况