2023年CRS非居民金融账户涉税信息尽调及报送流程指引.pdf

【莲花⋆ 芯服务】CRS 申报开启！2023年私募CRS 申报操作指引 一、CRS相关要点 1、报送时间和方式 CRS系统已开放申报，报送时间为： （1）多边税务数据服务平台，CRS数据申报截止时间为5月31 日； （2）协会AMBERS系统，CRS年度报告报送正常截止时间为6月30 日 （具体以 协会AMBERS系统显示为准）。 2、报送对象 报送对象为：私募基金管理人、私募基金。私募基金可由私募基金管理公司 一并注册在同一账户下。 需对于2022年度存续过的每只私募基金产品进行申报。“存续过”指在2022 年度运作中的产品，包括2022年进行清算的产品。 如往年其他年度数据未报送，允许补报往年数据，但每一年数据需单独生成 报告。 3、报送范围 前一公历年度通过尽职调查程序收集的非居民涉税信息。 非居民定义：中国税收居民以外的个人和企业 （包括其他组织），但不包括 政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其 关联机构； 非居民类型：非居民个人、非居民机构、消极非金融机构的非居民控制人。 4、报送内容 以账户为维度进行报送； 报送信息包括：管理人信息、账户信息、账户控制人信息。 二、管理人CRS相关工作 任务一、完成客户尽职调查 （声明文件+合理性审核） 任务二、多边税务数据服务平台申报 任务三、中基协AMBERS系统CRS年度报告 任务一、完成客户尽职调查 （声明文件+合理性审核） 存量账户和新开账户以2017年6月30 日为界限。自2017年7月1 日起新 开账户需严格执行尽职调查要求。尽职调查保存形式为纸质版或者电子版，保存 期限为自报送期末起至少5年。 声明文件模板可以参考 “机构服务平台-下载中心-非居民金融账户涉税信 息尽职调查相关模板及样表。 私募管理人需要对投资者进行尽调，根据收集到的资料判断账户持有人或者 有关控制人的税收居民身份，识别非居民金融账户，对于非居民账户信息进行 CRS 申报。 经济合作与发展组织 （OECD） 颁布了各国 （地区）的税收居民身份识别规 则与标准，管理人可依据各国标准进行判断，也可引导客户关注相关的信息进行 自证。网站如下： /n810219/n810744/n2594306/n2594321/index.ht ml。 总结：管理人需判断私募基金的份额持有人中有无中国税收居民以外的个 人和企业 （包括其他组织）。如果没有，则进行零申报，如果有，则进行普通 申报。 任务二、多边税务数据服务平台申报 一、账户注册 系统用户注册（需要报送信息的用户在网站申请注册账户）→金融机构注册 （注册金融机构信息）→税务总局审批 （税务总局对注册申请进行审批）→审批 通过建立账户 （审批通过，邮件通知系统用户）。 多边税务数据服务平台门户网址：/ （考虑到税务数字证书的兼容性，建议使用IE8-10 浏览器） 打开网址后可能出现如下提示，点击 “详细信息—转到此网页”，即可正常 打开。点击 “注册”，为私募基金管理人和私募基金进行注册。 1、填写系统相关用户信息，机构类型选择 “金融机构” 2、金融机构信息填写 （标记*的信息项为必填项） （1）填写金融机构信息 英文名称和英文地址必须填写。英文名称可填写正式英文译名，若没有官方 英文译名，可填写中文名称拼音。英文地址可对中文地址进行简要翻译，或填写 拼音； （2）私募基金管理公司/私募基金填写金融机构类型 金融机构一级分类选择 “其他”，二级分类分别填写 “私募基金管理公司/ 私募基金”； （3）金融机构注册码 金融机构注册码是由人民银行发放的14位代码，用于信息报送时识别身份。 如果申请了金融机构注册码的，注册时须填写金融机构注册码。没有申请的，在 注册时填写 “未申请”。 3、添加代报机构 （1）如果需为其他金融机构代报信息，点击 “继续添加金融机构信息”，继续 添加； （2）如果只为本机构报送信息，或已完成所有金融填报，点“提交”完成注册。 当一个账户下注册多个金融机构，以第一个注册的金融机构为报送主体，即 该金融机构相当于其他金融机构的代理机构（简单来说，即私募管理人可以为旗 下管理的私募基金进行CRS代申报）。 4、多边税务数据服务平台审批 平台审批完成后，会发送审核邮件，提示审批已完成。注册申请后一般 1-2 个工作日完成审核。 温馨提示：如私募基