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电商企业的会计核算账务处理 账务 处理 电商行业会计分录大全 买卖双方交易 淘宝买方： 借：预付账款——支付宝 贷：银行存款 接受到商品 借：应付账款 贷：预付账款一支付宝 借：预收账款 贷：银行存款或其他科目 8、网店订单提交网店订 一在线付款单 初次提交订单时不须做会计处理 直接到账一 退款（先付 款后发货、 无第三方担 保、付款后 即反悔取消 交易） 在线付款直 接到账 退款 提交网店订 单 款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费 用，借：银行存款或其他货币资金 财务费用 贷：预收账款 取消交易退回货款, 借：预收账款 贷：银行存款或其他货币资金 9、网店订单 T发货一确 认收货和收 款（先发货 后付款、正 常交易） 发货 确认收货和 收款 初次提交订单时不须做会计处理 货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货 品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品; 由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等 买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银 行存款（物流公司代收时挂应收账款） 贷：主营业务收入 应交增值税销项税，结转销售成本分录：借：主营业 务成本贷：发出商品; 提交网店订 单 初次提交订单时不须做会计处理 10、网店订发货 单一发货T 拒收退回T 重新发货T 确认收货和 收款（先发 货后付款、 因拒收须重 新发货的交 易） 拒收退回 重新发货 确认收货和 收款 货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货 品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品； 由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等 将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品 贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存 商品） 与发货处理同，借：发出商品贷：库存商品由物流公 司送货时发生物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等 买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银 行存款（物流公司代收时挂应收账款） 贷：主营业务收入 应交增值税销项税，结转销售成本分录：借：主营业 务成本贷：发出商品； 1L网店订提交网店订 初次提交订单时不须做会计处理 单一发货一单 拒收退回取 消交易（先 发货后付 款、被拒收 并取消交 易）发货拒收退回取消交易已成交后退 拒收退回取 消交易（先 发货后付 款、被拒收 并取消交 易） 发货 拒收退回取 消交易 已成交后退 12、已成交回货品 后退回货品 一换货发货 （受理已成 交后的换 货） 换货发货 货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货 品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品; 由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等 取消交易将退回货品从发出商品转回库存商品，借： 库存商品 贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存 商品） 成交后要求换货收到退货时，冲减收入分录借：主营 业务收入 应交增值税销项税 贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品贷：主 营业务成本;（或用红字冲回，借：应收账款红字 贷：主营业务收入红字应交增值税销项税红字；借： 主营业务成本红字贷：库存商品红字） 按原退货金额确认换货收入，借：应付账款或应收账 款 贷：主营业务收入 应交增值税销项税，按换出货品结转销售成本借： 主营业务成本贷：库存商品；由物流公司送货时发生 物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等 13、已成交 后退回货品 一退款（受 理已成交后 的退货并退 款）已成交后退 回货品退款 13、已成交 后退回货品 一退款（受 理已成交后 的退货并退 款） 已成交后退 回货品 退款 应交增值税销项税 贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品贷：主 营业务成本;（或用红字冲回，借：应收账款红字 贷：主营业务收入红字应交增值税销项税红字昔： 主营业务成本红字贷：库存商品红字） 收到退货后退款时，借：应付账款或应收账款 贷：银行存款或其他科目 上月的天猫支付宝月结算账单、京东网银钱包或月结算账单、 天猫后台的交易订单报表等，分类筛选后确认线上的收入与 费用等，编制相关分录。 （-）S常单据收集整理 （二）确认线下的收入与费用 导出上月银行收支流水（从网银中导出），并与报销单、收 入凭证等一一核对，确认线下的收入与费用，发现没有报销 凭证与收据的收支，查清后补办相关手续再记账，编制相关 分录；检查本月的现金收据开据情况，进行相应的账务处理。 （三）确认销售成本 根据仓库ERP里的〃进销存月报表〃或〃出入库单汇总表〃， 确认销售出库成本，及其他出入库核算，如销售出库成本、 赠送、报废、盘差、样品入库、采购入库等，检查相关出入 库财务手续是否齐备，编制相关分录。 （四）折旧与费用分摊等 提取折旧、 无形资产摊销、分摊长期待摊费用等，编制相关 分