商品流通企业按月预交所得税的会计处理税收.docxVIP

税所得计算的应交所得税=（2000+20） 税所得计算的应交所得税=（2000+20）X28%=565.6万元时间性差异影响纳税的金额=565. 录如下：借：所得税5600000递延税款56000贷：应交税金一一应交所得税5656000同时，记： ”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金一一应交所得税”科目，按照税前会计利润（或税前会 元调整由于前四年按33%的所得税率计算对纳税的影响=20X4X33%一20X4X28%=4万元会计分 按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。 每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润” 科目的 借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算 “本年利润”科 目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业本月实现的利 润总额即税前会计利润， 借方余额则为企业本月发生的亏损总额。 由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异, 会计 核算上 可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。 （ 1）应付税款法 应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税 的金额 直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入 损益的所得税费 用等于当期应缴的所得税。 在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应 纳税所 得额即纳税所得，再按税