复件税负率偏低说明报告.doc

复件 税负率偏低说明报告 我司2011、2012年税负率情况如下: 所属应纳税额 免抵税国内销售金直接出口金转厂出口金额 合计 综合税负期 额 额 额 率 2012 5314.32 0.0008 8971859.48 259516656.37 282616638.93 0.023% 2011 258551.05 0.00 4711014.77 954395.11 348012059.07 353677468.95 0.456% 我司绝大部分材料属免税进口，且直接出口销售收入很少，我司退税率为17%，故一般为免抵退税额抵减额，我司2011、2012年度免抵税额均为0。我司2011年度综合税负率=(应纳税额 +免抵税额)/(国内销售额+直接出口销售额)=2588551.05/(4711014.77+954395.11)=0.456% ，我司2012年度综合税负率=(应纳税额 +免抵税额)/(国内销售额+直接出口销售额)=5314.32/08+8971859.48)=0.023% 我司2011年度总销售收入为353677468.95，其中转厂出口销售收入为348012059.07，占总收入的98.4%，直接出口销售收入为:954395.11，占总收入的0.27%，内销收入为:4711014.77，占总收入的为1.33%，我司2012年度总销售收入为282616638.93，其中转厂出口销售收入为259516656.37，占总收入的91.83%，直接出口销售为8971859.48，占总收入的3.17%，内销收入08，占总收入的5%。 关于2011、2012年增值税税负率相对偏低的情况，特说明如下: 我司产品绝大部分属转厂出口，部分直接出口和少量内销。我司内销产品仅有废线、裸铜线和裸铜线加工费。我司2011年内销为:废线和裸铜线加工，2012年度内销为:废线、裸铜线、裸铜线加工。我司销售废线与铜线进价持平，几乎没有增值，故税负几乎为0。我司 裸铜线加工，属来料加工，对方提供主要材料，我司仅做部分工序的加工，故加工程度很低，2011年、2012年裸铜线加工费平均销售单价为1600元/吨，2011年、2012年铜线平均单价为58000/吨，故加工费增值税负为=1600*17%/58000=0.468%，增值率很低。我司2012年购进一般贸易进口铜杆是用来做裸铜线内销，一般贸易进口铜杆仅经过大拉工序，仅投入电费和人工费，且没有其他辅料，等同于来料加工，故税负率很低。 由于我司直接出口货物耗用进项税属抵减税额，此部分相应影响我司的税负。2011年度直接出口抵减内销税额=直接出口产品耗用进口材料金额为=直接出口金额/(直接出口金额+转厂出口金额)*免税购进原材料=954395.11/(954395.11+348012059.07)*313458630.35=857284.07，直接出口产品抵减内销税额=(直接出口金额-耗用进口原材料)*退税率=(954395.11-857284.07)*0.17=16508.88，此部分影响税负为=直接出口产品抵减内销税额/(内销收入+直接出口销售收入)=16508.88/(954395.11+4711014.77)=0.29%，我司2011年直接出口货物影响税负0.29%; 2011年度我司固定资产抵扣进项税为:73681.51，影响税负=73681.51/(954395.11+4711014.77)=1.3%，共影响税负1.59% 我司2012年直接出口货物影响税负为2.57%，我司2012年度固定资产抵扣进项税额为:99438.12，影响税负为=99438.12/08+8971859.48)=0.43%，共影响税负为:3% 且我司2011、2012年年末均有部分内销存货，如销售出去，开具 增值税票将于正常税负持平。