公司预算管理指导原则课件.pptxVIP

公 司 预 算 管 理 •通过预算控制，建立完善对管理者的考核体系。通过科学量化的考核指 标，考核管理者的工作业绩，促进管理者管理水平的提高。 •通过预算管理控制，合理分配公司的各项资源，提高公司的运营效率， 以实现对投资者的业绩承诺。 •通过预算管理，实现公司的财务目标：收入完成25-30亿，成本控制在 18-22亿，人员费用控制在8亿，资本性支出控制在30亿以内。 •通过编制财年预算，制定落实FY02财年十项工作目标的具体措施和方案； 2 内部环境 不同与传统国有企业 业绩不同，投资不同 资金投放 BU BU BU 业绩评估 直接融资:私募、公募 间接融资： 业绩提高，资本市场提供更多资源 财务调节阀作用 分配原则 市场机制 银行贷款、银行债券 外部环境 BU 3 Ø 通过预算的制订帮助和促进公司管理做到心中有数，即各项收入支出按年、月、项 目、产品等细化分解，跟踪资金的来龙去脉，更有效的控制现金流 Ø公司预算的制定是一个Top-down和Bottom-up相结合的过程 资本运作(股权、银行 根据现实市场环境确定指标(Coverage,Revenue,等) Top down Bottom up 营业收入 日常费用开支 资本项目支出 成本支出 细化各项(PL) 投资收入 支出帐户 收入帐户