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2024年税务师题库 第一部分 单选题(500题) 1、 下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是( )。 A.汽油 B.天然气 C. 轻稀土 D. 矿泉水 【答案】: A 2、 一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是( )。 A. 蜜饯 B. 巴氏杀菌乳 C. 中成药 D. 调制乳 【答案】: B 3、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000 吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元， 储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油 资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税( )万元。 A.120.00 B.120.25 C.140.75 D.120.30 【答案】: D 4、2018 年 1 0 月，国家税务总局发布( ),进 一 步加强涉税 专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归 集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现 及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。 A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》 B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》 C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》 D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》 【答案】: B 5、2019 年 9 月，陈某从汽车4S 店(增值税一般纳税人)购买2.0 升排量的乘用车，支付含税价款150000 元，另支付汽车4S 店代办 保险费3000 元，代办车辆牌照费300 元，陈某应纳车辆购置税 ( ) 元 。 A.15000.00 B.13274.34 C.13539.82 D.13566.37 【答案】: B 6、 甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨(符合国 家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮 存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税 ( ) 元 。 A.2000 B.2500 C.3250 D.3750 【答案】: B A.11.67 7、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50 辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核 算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未 放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税( )万元。 A.1.39 B.1.54 C.1.50 D.1.63 【答案】: B 8、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是 ( )。 A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生 增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税 发票管理系统自行开具 B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生 增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税 发票管理系统自行开具 C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其 代开增值税专用发票 D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代 开增值税专用发票 【答案】: A 9、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取 得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月， 王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊 原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额( ) 万 元。 B.1.67 C.1.47 D.1.02 【答案】 : B 10、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支 付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发 票，该烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。 A.100 B.60 C.85 D.66 【答案】 : D 11、 以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是 ( )。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、 教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教 育费附加 C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不 得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除 D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地 缴纳城市维护建设税 【答案】: D 12、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是( )。 A.转让国有土地使用权 B.房地产评估增值 C.合作建房，建成后转让的 D.房地产赠与 【答案】: B 13、 某公司年末有800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认