2023年(全国税务师)(税法一)模拟卷 含解析答案.docxVIP

1．下列业务不属于增值税视同销售的是()。 A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B.单位无偿为关联企业提供建筑服务 C.单位无偿为公益事业提供建筑服务 D..单位无偿向其他企业提供建筑服务 2．下列关于环境保护税征收管理的表述，说法正确的是（ ）。 A.环保税实行按月或按季申报缴纳制度 B.按季申报缴纳环保税的，自季度终了之日起10日内申报缴税 C.环保税纳税地点为应税污染物的排放地 D.环保税的纳税义务发生时间为排放应税污染物的当月 3．下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（ ）。 A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质 B.地方教育费附加的计征比率为3% C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 4．下列关于综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策的表述，不正确的是（　）。 A.试点企业进口自用设备（包括机器设备、基建物资和办公用品）时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税 B.除进口自用设备外，从境外购买并进入试点区域的货物，适用保税政策 C.向试点区域内其他试点企业销售的所有货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税 D.向海关特殊监管区域或者海关保税监管场所销售的未经加工的保税货物，继续适用保税政策 5．某商场（增值税一般纳税人）2022年3月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%） A.0.35 B.0.45 C.0.60 D.0.75 6．位于县城的甲企业 2021 年 3 月实际缴纳增值税 350 万元，包括进口环节增值税50 万元；实际缴纳的消费税 530 万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税 30 万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（ ）万元。 A.41.5 B.40 C.44 D.42.5 7．2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（ ）元。 A.8000 B.21000 C.13000 D.10000 8．某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A.上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。 (以上价格均为含税价格) A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83 9．关于关税的减免税，下列表述正确的是（　）。 A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税 B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税 C.外国企业无偿赠送的生产设备免征关税 D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税 10．某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50 000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10 000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30 000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7 000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（ ）万元。 A.80000.00 B.66196.16 C.75719.97 D.75141.99 11．下列关于已纳消费税扣除说法正确的是（ ）。 A.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税 B.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣 C.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税款不足抵扣的，不得结转抵扣 D.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税 12．对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的是（　）。 A.课税对象是国家据以征税的依据 B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是