合规考察书面报告.docx

合规考察书面报告（一）涉案单位的基本情况（天眼查、企查查、启信宝、国家企业信用信息公示系统、组织部门、主管部门） **于**年***月**日成立，经营范围是燃料油仓储与提炼、批发与零售，法定代表人**（涉案犯罪嫌疑人）持有51%股权，其余股权分散于ABCD4人中，分别持股情况如下：…。 （二）案件概况及合规承诺 **企业及**人员涉嫌虚开增值税专用发票一案，**企业于2020年3月5日作出合规承诺并认罪认罚。我团队于2020年3月10日接到**人民检察院要求担任合规监督员。**检察官已经向本团队传达了合规风险告知书的内容，我团队已知晓涉案风险因素集中于财务、税务方面。 （三）第一阶段合规考察情况报告 2020年4月**日至7月**日，**团队（包括成员A律师、B审计师、C会计师）依法接受**人民检察院聘请，担任**企业企业合规整改的合规监督员。在我们团队的考察监督下，目前**企业已完成整改的第一阶段，现就**企业执行情况报告如下（重点报告合规考察情况——抽查检查情况、简略报告企业自行整改情况）∶? 1.2020年**月**日，经我团队建议，企业公开举报途径，设立举报和调查机制并确立纪检专员**作为专职合规人员（合规部门分别有甲乙丙三人构成，组织架构如图1），委派该人负责处理收集员工的举报事项。向全体员工发出了公告，公示了举报途径及我团队的联系方式（通知如附件1）。 同时在企业内部设立了举报奖励制度，该公告实际上也是员工在法律方面的疑惑提供了咨询平台。当然，员工可以向企业专职合规人员进行举报，也可以直接向我团队进行举报。 通过设立该举报机制，可以对违规者起到警示作用，当违规者知道自己的行为处于众多员工的监督之下且可能随时被举报时，他们的违规行为肯定会受到约束，不敢轻易触碰，对员工具有强大震慑作用，同时也能通过该机制实现“正向激励、反向倒逼”的目标，也有利于企业及时的发现和处理出现的违法违规行为。 2.2020年**月**日至**月**日，企业组织行政部、财务部，就管理制度、财务制度重新进行了修正，在管理制度上明确了各部门职责，形成相互配合监督机制；财务制度上就资金的预算管理、分类、审批、报销等流程进行了进一步明确，同一人不能同时拥有提出和批准付款的权利，付款审批至少要2人，做到票证相统一（材料见附件2）。通过完善各项规章制度，形成长期有效机制，为员工提供了行为指引。 经我团队审核，该制度在文字层面，已经符合财务、税务主管部门的要求。 3.2020年**月**日，在我团队的参加前提下，企业组织企业全体高管就新修订的企业管理制度、财务制度进行深入学习，提高自身遵纪守法的自觉性，树立按章办事的意识，做到有章必循，违章必究。同时，据企业介绍下一步将组织全体员工进一步培训学习，引导员工增强利用制度自我保护意识，由要我执行转变为我要执行。 4.2020年**月**日至**日期间，企业组织两名财务人员对成立以来的财务档案资料进行排查（台帐见附件3），重点排查是否存在虚开发票、偷税漏税等行为。之后的**月**日至**月**日，我团队对上述财务档案进行了随机抽查。经抽查，我团队初步任务企业除了已被贵院指控的**虚开增值税专用发票违规行为外，暂未发现有其他虚开增值税专用发票行为，暂未发现欠大税种缴税款情况（除大税种税以外的小税种及各种费用缴纳情况未检查）；已发现2019年的发票代号…的扩大发票使用范围/2016年未按照规定缴销发票（已超过3年执法时效）/2020年私自印制、伪造、变造发票（历史违法行为并立即告知了贵院）。 我团队认为，针对贵院指控的企业涉嫌虚开增值税发票问题，该企业为避免重蹈覆辙，在企业内部设立举报奖励机制、重新修订完善了企业的管理制度、财务制度，明确各部门职责，弥补了制度上的缺陷，建立并运行了长效的合规体系。同时抽查了企业成立以来的财务税务档案资料，确保企业不存在其他虚开增值税发票或偷税漏税行为，企业已较好的完成了企业刑事合规计划第一阶段的内容。结合企业成立以来的纳税情况，该企业平时都是守法经营、依法纳税，纳税金额亦连续增长。经过此次惨痛的教训，企业也进行了相应整改，该企业再犯类似财税方面犯罪行为的可能性较小。在接下来的第二阶段，我团队将依法继续监督不定期抽查企业涉及财务、税务、信贷方面整改的情况，并按时向贵院反馈。 （四）第二阶段合规考察情况报告（2020年7月**日至2021年9月**日） ?1.发现新的违法风险因素 ?2020年**月**日，我团队对企业排污问题进行突击/随即检查过程中，发现企业在 2020年1月曾购置提纯脱色机用于成品油的提纯工序。因研磨工序会排放水污染物，我团队初步判断排放的废水中 PH值、化学需氧量、氨氮、总磷等超出了**省地方标准《水污染物排放限值》的二级标准，且初步认为该行为暂未收到行政处罚/刑