竣工财务决算审计工作底稿-会计基础工作情况.docxVIP

底稿编号：cl4 被审单位： 编制人员： 被审计项目： 编制时间： 审计截止日期： 复核人员： 审计项目：会计基础工作情况 复核日期： 主要审计目标及审计程序 1、项目会计核算基础工作是否符合《会计基础工作规范》等法规要求。 2、项目竣工决算报表的编制是否符合《基本建设会计制度》、《企业会计准则》等规定。 3、对工程价款支付、成本核算、与业务部门凭证传递等会计核算程序有无明确规定。 4、项目竣工决算报表是否真实反映了交付使用资产情况，是否有利于交付使用后的资产管理。 财务部门、资产管理部门的口径是否一致，是否方便于资产盘点。 5、检查报表编制资料，是否全部资产均纳入交付使用资产明细表，有无资产遗漏，但是相关造 价在其他资产项目中核算，形成账外资产的情况。对于有实物没有单价的资产，是否列于交 付使用资产明细表中。 6、检查间接费用、待摊投资等费用的分摊是否合理，各项资产价值是否正确，有无因决算分配 不合理造成价值偏高或者偏低现象，导致投产后折旧计算不正确，影响使用单位损益真实性 的情况。 7、对使用资产进行盘点，确认是否账表相符，账实相符，是否存在账外资产。 基本事实 项目组长复核意见： 复核人： 年 月曰 被审计单位意见： 签字： 盖章: 年 月曰 附件: 序号 文件名称 页数