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亚宝制药利润表（2012,2013）垂直分析表 项目 2013 2012 结构【占营业额的比重/（%）】 2013 2012 变动情况 一、 营业收入 162488 126657 100.00 100.00 0.00 减：营业成本 88563 61727 54.50 48.74 5.76 营业税金及附加 1269 1232 0.78 0.97 -0.19 销售费用 33850 28245 20.83 22.30 -1.47 管理费用 25203 21088 15.51 16.65 -1.14 财务费用 4567 4729 2.82 3.73 -0.91 资产减值损失 733 527 0.45 0.42 0.03 加：公允价值变动 -35 -1 -0.02 -0.00078 -0.02 投资收益 806 6 0.50 0.00473 0.495 二：营业利润 9065 9114 5.58 7.20 -1.62 加：营业外收入 4881 4071 3.00 3.21 -0.21 减：营业外支出 930 283 0.57 0.22 0.35 三：利润总额 13016 12902 8.01 10.19 -2.18 减：所得税费用 1688 1916 1.04 1.51 -0.17 四：净利润 11328 10986 6.97 8.67 -1.7 五：每股收益 （一）基本每股收 0.17 0.17 益 （二）稀释每股收 0.17 0.17 益 从表可以看出，亚宝药业 2013 年度各项财务成果的构成情况， 2013 年营业利润由原来的 9114 万元降低到 9065 万元，降低幅度为 1.62%，占营业收入的比重为 5.58%，比 2012 年的 7.2%减少了 1.62%； 2013 年度利润总额由原来的 12902 万元增长到 13016 万元，的比重为 8.0%，比 2012 年度的 10.1%减少了 2.81%；2013 年度净利润的比重为 6.97%，比 2012 年的 8.67%减少了 1.7%。从公司的利润构成情况来看，2013 年盈利能力较 2012 年度有所降低，分析各项财务成果降低的原因：从营业利润的减少来看，主要是营业成本的增加所致， 营业成本由年初的 48.74%增长到 54.5%，增长幅度较大，此外，销售费用由年初的 22.3%下降到 20.8%，降幅为 1.47%，管理费用由年初的 16.65%下降到 15.51%，降幅为 1.14%，财务费用由年初的 3.73% 减少到 2.28%，降幅为 0.91%，这对企业来说是有好处的。但是由于营业成本的增长速度快，所以营业利润总体是下降的，说明该公司没有合理控制成本，调整结构，与此同时，投资收益由年初的0.0047% 增加到 0.5%，增长幅度为 0.495%，这对企业有一定的积极影响，也有利于企业长远的发展，因此，企业应作出合理科学的决策，也应控制资金结构，控制成本，增加利润。 2012 年利润表（垂直分析表） 项目 2012 2011 结构【占营业额的比重/（%）】 2012 2011 变动情况 二、 营业收入 126657 166275 100 100 0.00 减：营业成本 61727 90964 48.74 54.71 -5.97 营业税金及附加 1232 5878 0.97 3.54 -2.57 销售费用 28245 21451 22.30 12.90 9.4 管理费用 21088 18764 16.65 11.28 5.37 财务费用 4729 4482 3.73 2.69 1.04 资产减值损失 527 1875 0.42 1.13 -0.71 加：公允价值变动 -1 投资收益 6 38 0.00 0.02 -0.02 二：营业利润 9114 22909 7.20 13.78 -6.58 加：营业外收入 4071 2772 3.21 1.67 1.54 减：营业外支出 283 1541 0.22 0.93 -0.71 三：利润总额 12902 24140 10.19 14.52 -4.33 减：所得税费用 1916 4399 1.51 2.65 -1.14 四：净利润 10986 19741 8.67 11.87 -3.2 五：每股收益 （一）基本每股收 0.17 0.29 益 （二）稀释每股收 0.17 0.29 益 从表中可以看出，亚宝制药2012 年度各项财务成果的构成情况。2012 年的营业利润占营业收入的比重为 7.2%，相比 2011 年的比重 13.78%减少了 6.58%，2012 年的利润总额占营业收入的比重由年初的 14.5%减少到 10.19%，减少了 4.33%，2012 年的净利润占营业收入的比重为 8.67%，相比 201