注会税法-小税种总结表2013.docVIP

税种　 纳税人　 税基　 税率　 税收优惠　 征管缴纳　 城建税　 增、消、营三税纳税人（进口不征） 三税实缴税额罚款不作依据出口免抵税额　 1%，5%，7%代缴税率（随同代缴地）　 三峡建设基金　 代扣代收地油井所在地管道局所在地　 关税　 收发货人物品所有人　 一般进口货物完税价（审价法、估价法）特殊进口货物完税价出口货物完税价运输费、保险费　 定额税率比例税率复合税率税率适用原产地标准　 1.法定减免（非贸易进出口货物、三来一补进料、退还进出口货物）2.特定减免（科教用品、残疾人专用品、慈善捐赠物资、进料加工、边贸进口物资）　 报关：申报进境之日起14天、运抵监管区后装货的24小时以前纳税：报关（填发税款缴纳书）之日起15日内纳税地点：报关地延期纳税、滞纳金、退还和追补　 资源税　 开采者（中外合作开采石油和天然气不征税）　 原矿销量或用量精矿的折算外购盐已纳税额　 差别定额税率　 加热修井的原油　 纳税时间：同VAT纳税地点：开采地　 土地增值税　 同时符合三个条件　 增值额开发房地产扣除项目1.地价款及相关费用2.开发成本3.开发费用4.转让税费5.加计扣除20%存量房产扣除项目1.地价款及相关费用2.转让税费（印花税）3.旧房建筑物评估值　 四级超率累进税率≤50%,t=30%50%-100%,t=40%100%-200%,t=50%＞200%,t=60%　 普通标准住宅国家征用房地产个人转让房地产　 1.合同签订之日起7日或定期申报2.开发企业税款清算单位和条件3.计税公式：T1=增值额×30%T2=增值额×40%-扣除额×5%T3=增值额×50%-扣除额×15%T4=增值额×60%-扣除额×35%　 土地使用税　 土地使用权拥有或使用者　 城市、县城、镇、工矿区实际占用土地面积　 定额税率税额幅度（20倍）税额调整（下限：30%）　 法定免税省地税局批免税　 纳税义务发生时间（次月起）　 耕地占用税　 占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人　 耕地（种植农作物的土地，包括菜地、园地、鱼塘和其他农用土地）实际占用面积　 平均定额税率税额调整幅度（上限：50%） 免税：军事设施、学校、幼儿园、 养老院、医院用地　 土管局通知30日内纳税；临时占用耕地所纳税额，恢复时退回　 减税：交通用地、农民住宅用地　 房产税　 城镇房屋所有或使用人　 城市、县城、镇和工矿区计税余值或出租收入　 1.2%或12%，4%　 法定免税财政部批准免税　 纳税义务发生时间（当月或次月）