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初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习 （2022年11月） 一、单项选择题 1、下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是： A.数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析 B.数据采集——数据转换——数据清理——数据验证——创建中间表——数据分析 C.数据采集——创建中间表——数据清理——数据验证——数据转换——数据分析 D.数据采集——创建中间表——数据转换——数据验证——数据清理——数据分析 正确答案：A 答案解析 电子数据审计内容包括：数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析 考察知识点 计算机审计概述 2、通过对被审计单位营业收入与同行业平均水平的比较获取审计证据的方法是： A.趋势分析法 B.比率分析法 C.比较分析法 D.价值分析法 正确答案：C 答案解析 比较分析法是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。它包括本期实际数与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本期实际数与同业标准之间的比较等。选项C正确。 考察知识点 常用的数据（信息）收集方法 3、在绩效审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是： A.时间序列分析法 B.描述性统计分析法 C.逻辑模型法 D.回归分析法 正确答案：B 答案解析 描述性统计分析是用来帮助审计人员理解数据分布情况的一种有效方法，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。审计人员通过描述性统计分析，可以发现数据分布的集中趋势、离散情况以及数据的形状，从而帮助审计人员确定数据的等级、分布和形状，说明概率分布，以便评价审计风险，还可以评价样本数据是否能代表总体。 考察知识点 常用的数据（信息）收集方法 4、下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是： A.内容分析法 B.成本效果法 C.程序分析法 D.逻辑模型法 正确答案：B 答案解析 绩效审计常用的定量分析的方法有比率分析、比较分析、时间序列分析、描述性统计分析、成本效益分析、回归分析、成本效果法、价值分析、目标分析、目标成果法、事前事后法、标杆法、评分法。定性分析方法有：内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。 考察知识点 定量分析的方法 5、下列有关绩效审计方法的表述中，错误的是： A.比较分析法要注意数据之间的可比性 B.案例研究法的关键是案例选择具有代表性 C.逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为的审查 D.评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷 正确答案：C 答案解析 一般情况下，逻辑模型法适用于审计准备阶段对审计事项的了解和分析，但无法帮助审计人员了解被审计单位的职责，也无助于审计人员对舞弊和违法行为的审查。 考察知识点 定量分析的方法 6、下列有关绩效审计方法的表述中，正确的是： A.逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的职责 B.案例研究适合获取关于某一具体问题或主题的量化信息 C.评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷 D.结构化访谈可以包括很多开放式的问题，也可以问一些比较复杂的问题 正确答案：C 答案解析 逻辑模型法适用于审计准备阶段对审计事项的了解和分析，但无法帮助审计人员了解被审计单位的职责所以A不正确。案例研究是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究。所以B不正确。结构化访谈是指利用数据采集工具通过电话或面对面访谈的方式收集数据的方法。所以D不正确。 考察知识点 定量分析的方法 7、访谈法是绩效审计中常用的信息收集方法，其特点是： A.不需要经过充分的准备，简便易行 B.对实施访谈的审计人员没有任何沟通技巧和能力方面的要求 C.可以根据被访谈者的情绪、状况，及时深入地进行沟通，从而了解更多的有关审计事项的情况 D.获取的审计证据有较强的证明力，不需要审计人员进一步证实 正确答案：C 答案解析 访谈法是绩效审计中常用的收集数据（信息）的方法，是指利用数据采集工具（DCI）通过电话或面对面访谈的方式收集数据（信息）的方法。访谈人员以准确的方式向很多个体或代表提出相同的问题，向受访者提供相同的答案选项。非结构化访谈则包括很多开放式的问题。结构化访谈的优点：访谈结果量化方便，可做统计分析，它是统计调查的一种。应用范围广泛，可以自由选择调查对象，问比较复杂的问题，做某些特定深入的调查。缺点：对访谈人员要求高；需要较多人力、物力和时间；受访谈者心理因素和环境因素的影响。必须事先对访谈人员进行训练，做好心理、技术、物质及相关知识的准备。 考察知识点 绩效审计程序—审计准备阶段 8、下列情形中，注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报告的是： A.被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明