企业内部会计控制失效的表现、原因与对策研究.docxVIP

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘 要 3 Abstract 4 一、绪论 5 （一）研究的背景及意义 5 （二）国内外研究现状 6 二、内部控制的相关理论 7 （一）内部控制的概念 7 （二）内部控制的内容 7 （三）内部控制的作用 8 三、企业内部控制失效的表现 9 （一）费用支出失控，潜在亏损增加 9 （二）会计信息的失真 9 （三）风险管理机制的缺失 10 （四）竞争力下降，业绩下滑 10 （五）侵占资产 10 （六）管理层违纪违规现象严重 11 （七）经营失败 11 四、企业内部控制失效的原因分析 11 （一）受传统观念束缚，对内部控制制度缺乏足够的认识 11 （二）内部控制环境不健全 12 （三）管理阶层控制的失效 13 （四）缺乏有效的监督机制 13 （五）领导人员与财务人员的素质低下 14 五、内部控制失效的对策及建议 14 （一）与现代管理机制相结合，全面认识内部控制 14 （二）完善企业内部控制环境 14 （三）构建层次化的组织结构 14 （四）建立健全内部监督体系，自我评价系统 15 （五）加强管理人员和财务人员的专业技能和职业素养 16 六、 结论 16 参考文献 17 致 谢 18 摘 要 本文从安然事件和中国航油股份有限公司的破产事件引出内部控制的重要性。首先介绍了内部控制的概念以及内部控制在企业经营管理中的作用。接着分析了企业内部控制失效的原因：比如控制环境不完善以及风险评估意识淡薄、企业控制活动制度不健全等等。接下来，具体分析内部控制失效导致的后果：比如存在会计信息失真、违法违纪现象时有发生、费用支出失控等等。最后介绍了完善企业内部控制的对策思考：完善控制环境、加强风险评估意识建立风险评估机制、建立良好的企业控制活动等等。 关键词：内部控制；控制环境；风险评估；控制活动 Abstract This paper from the bankruptcy of Enron and China Aviation Oil Limited by Share Ltd raises the importance of internal control. First introduced the concept of internal control and internal control in the enterprise management role. Then analyzes the reason for the failure of internal control: control environment is not perfect and the risk consciousness, enterprise control system is not perfect etc.. Next, the specific analysis of internal control failure consequences: the distortion of accounting information, such as the existence of illegal phenomena occur from time to time, cost control etc.. Finally introduced the thinking of perfecting enterprise internal control countermeasures: improving the control environment, strengthen risk assessment risk assessment mechanism, establish the consciousness of enterprise good control activities etc.. Key words: Internal control; control environment; risk assessment; control activities  一、绪论 （一）研究的背景及意义 作为世界最大的能源交易商的安然在2000年的总收入高达1010亿美元，名列《财富》杂志“美国500强”的第七名；连续4年获得“美国最具创新精神的公司”称号。而在2001年10月16日，安然在发表第二季度财报时却宣布公司亏损总计达到6．18亿美元，即每股亏损1．11美元 赵炎霞. 企业内部会计控制失效的表现、原因与对策[