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企业代缴个人所得税和社保会计分录 月末预提员工工资（参考上月工资总额预提）、社保、个税i: （预提工资） 借；管 理 费用 —— 工资（管理部门） 制造费用——工资（生产部门） 贷： 其他应 付款—— 应付职工薪酬—— 工资（预提总额） （， 预提社保） 借：管 理 费 用—— 劳 动保 险费 （企 业部 分） 其他应收款——社保个人（个人部分，，代 收代付，，不 进费用） 贷； 其他应付款 —— 社保基金 （， 个人所得税） 借；其他 应 收 款 人 所得 税 贷 ； 其他应付款——税费—— 个人所得税 企业当月代缴社保 借： 其他应 付 款 社保基金 （单， 位 部分＋个 人 部分） 贷：银行存款 —般企业在次月的 10 号到 20 号之间， 发放上月工资，并 代扣上月个人所得税、社保口 借: 其他应付款一 应付职工薪酬—— 工资（实发工资金额） 其他应付款 应付职工薪酬 工资（个人社保金额） 其他应付款 应付职工薪酬一 工资（个人所得税金额） （实发＋社保 个税＝预提总额） 贷； 其他应收款——社保个人 其他应收款 人所得税银行存款（实发金额） 4,．企业次月代缴个人所得税 借： 其他应付款 税费 人所得税贷： 银行存款