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2023年税务师-税法Ⅱ考试考试历年真题选编附答案
卷I
一.单项选择题(共30题)
1.2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元, 直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资 100万元购买B公司A股股票,12月份以120万 元转让,持股期间分红2万元;2011年取得国债 利息收入5万元,地方政府债券利息收入3万 元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。 (企业所得税税率为25%)
A. 450
B. 455
C. 455. 50
D. 456. 25
正确答案:C,
2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2015年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2.销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租。
(5)转让写字楼发生准予扣除的有关税金为360.75万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题。
企业计算土地增值税时应扣除的开发费用()万元。
A. 208
B. 416
C. 179
D. 358
正确答案:D,
3.根据耕地占用税有关规定,各地区耕地占用税的适用税额,由()根据人均耕地面积和经济发展等情况,在规定的税额幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A. 财政部
B. 各省、自治区、直辖市人民政府
C. 各省、自治区、直辖市税务机关
D. 国家税务总局
正确答案:B,
4.下列关于企业所得税特殊收入的确认,说法不正确的是()。
A. 以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B. 企业受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定
D. 企业发生非货币性资产交换,以及将货物用于在建工程的行为,应当视同销售处理
正确答案:D,
5.位于市区的甲房地产开发公司,2010年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投 资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万 元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万 元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率 10%,银行同期利率6% ),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现 金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8% )
2010年乙企业应缴纳土地增值税( )万元。
A. 105.21
B. 105.34
C. 105.90
D. 106.01
正确答案:A,
6.根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,免征企业所得税的是()。
A. 海水养殖
B. 内陆养殖
C. 香料种植
D. 家禽饲养
正确答案:D,
7.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理,在跟踪管理期限内,企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为()
A. 跟踪年度次年的3月1日之前
B. 跟踪年度次年的6月20日之前
C. 跟踪年度次年的5月31日之前
D. 跟踪年度当年的12月31日之前
正确答案:B,
8.(2015年)下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是()。
A. 企业之间支付的管理费用
B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
C. 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D. 烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
正确答案:C,
9.下列关于房地产幵发企业收入确认的企业所得税处理中,错误的是()。
A. 采取分期收款方式销售开发产品的,应将全部款项收回时确认收入的实现
B. 采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
C. 企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入的实现
D. 采取银行按揭方式销售开发产
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