企业基本情况——会计系统内部控制调查表会计系统.docxVIP

被审计企业： 1、会计机构和会计人员 财务会计机构是否独立？ 财务会计机构是否健全？ 财务会计人员是否足够？  （审计机关名称） 会计系统控制调查表 （一）会计系统 会计期间 调查项目内容 索引号： 是 否 不适用 评价 业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？ 出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账薄登记以及稽核、会计档案的保管工作？ 会计人员是否有相应的职称和职位证书？ 会计人员上岗前是否有足够的培训？ 会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？ 会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？ 2、财务和会计核算政策 是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？ 是否结合本单位情况制定完整的、成文的、符合实际的、操作性强的会计核算手册或制度（如有，请提供复印件）？ 财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？ 本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？ 3、会计核算与管理 原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？ 企业的财务收支是否订有审批制度（如有，请提供复印件）？ 现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？ 空白支票和印章是否分开专人保管？ 固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？ 存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？ 应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？ 会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？ 总账