财务审计规定及流程.pptxVIP

财务审计规定及流程 汇报人：张老师 2023-11-23 财务审计概述 财务审计规定 财务审计流程 财务审计技术和方法 contents 目 录 01 财务审计概述 定义 财务审计是对企业或组织的财务状况进行全面、系统、客观的检查和评价，以确保其财务报表的真实性、准确性和合规性。 目标 财务审计的主要目标是发现财务报表中可能存在的错误、舞弊或不合规行为，保护投资者利益，提高企业透明度和信誉，为企业决策提供可靠依据。 财务审计是企业财务管理的重要环节，对于确保企业财务报告的准确性、加强企业内部控制、提高企业决策水平具有重要意义。 重要性 通过财务审计，可以发现和纠正财务报表中的问题，保证企业财务信息的真实性和可信度；同时，财务审计还可以揭示企业财务管理中的薄弱环节，提出改进意见，促进企业财务管理水平的提升。 作用 VS 财务审计主要包括内部审计和外部审计两种。内部审计由企业内部人员实施，主要关注企业内部管理和控制；外部审计由第三方机构实施，主要对企业财务报表进行独立、客观的评价。 范围 财务审计的范围通常包括财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。财务报表审计主要关注财务报表的真实性、准确性和完整性；内部控制审计主要评价企业内部控制体系的有效性和健全性；合规性审计则主要检查企业是否遵守相关法律法规和行业规定。 种类 02 财务审计规定 财务审计必须遵守国家相关的法律法规，确保审计活动的合法性和规范性。 遵守法律法规 保密义务 审计报告真实可靠 审计人员必须履行保密义务，对被审计单位的财务信息和商业秘密进行严格保密。 审计人员需保证审计报告的真实可靠，准确反映被审计单位的财务状况，不得篡改或隐瞒重要信息。 03 02 01 明确财务审计的目标，通常包括评估财务报表的准确性、完整性和合规性，以及发现潜在的风险和问题。 审计目标 确定财务审计的范围，包括被审计的部门、业务、时间段等。 审计范围 规定财务审计的具体程序，如制定审计计划、进行实地调查、收集证据、分析数据、编制审计报告等。 审计程序 诚信为本 01 审计人员应坚守诚信原则，保持独立、客观、公正的态度，不受任何不当影响。 勤勉尽责 02 审计人员应勤勉尽责，认真履行审计职责，保证审计工作的质量和效率。 保持专业素养 03 审计人员应具备专业的审计知识和技能，不断提升自身素质，确保审计活动的专业性和准确性。同时，应遵守审计行业的规范和标准，维护职业声誉和形象。 03 财务审计流程 进行初步分析 审计人员应对被审计单位的财务状况、业务环境和风险进行初步了解和分析，以确定潜在的审计风险和问题。 明确审计目标 在开始审计之前，必须明确审计的目标和范围。这将有助于确定审计程序的性质、时间和资源需求。 制定审计计划 基于初步分析的结果，审计人员应制定详细的审计计划，包括审计的时间表、资源需求和人员分配等。 收集和验证信息 审计人员应通过查阅文件、与相关人员交谈、实地观察等方式，收集与审计目标相关的信息，并验证其准确性和完整性。 编制审计报告 在审计结束后，审计人员应编制详细的审计报告，概述审计的目标、范围、发现和建议。报告应清晰、准确地传达审计结果，以便管理层和其他利益相关者理解和采取行动。 报告审核和批准 审计报告应经过内部审核和批准流程，以确保其质量和准确性。同时，应确保报告的机密性，防止未经授权的泄露。 跟踪审计建议 对于报告中提出的审计建议，被审计单位和管理层应采取适当的行动进行改进。审计人员应对这些建议的实施情况进行跟踪，以确保其得到有效执行。 04 财务审计技术和方法 通过计算和比较财务报表中的各项比率，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。 比率分析 对比企业不同年份的财务报表数据，识别财务状况和经营成果的变化趋势。 趋势分析 分析财务报表中各项目的构成和比例，揭示企业的资产结构、负债结构等关键信息。 结构分析 识别和评估企业内部控制体系中的潜在风险，确定风险的重要性和可能性。 风险评估 通过实施一系列控制测试程序，验证企业内部控制的有效性和合规性。 控制测试 发现并评价内部控制体系中的缺陷，提出改进建议，促进企业内部控制的持续改进。 缺陷评价 随机抽样：在总体中随机选取一定数量的样本进行审计，以推断总体的特征。 系统抽样：根据一定的间隔和顺序从总体中抽取样本，确保样本在总体中的均匀分布。 分层抽样：将总体划分为若干个层次，在每个层次中按比例抽取样本，以提高审计效率。 以上财务审计技术和方法在实际应用中需根据企业的具体情况和审计目标进行选择和调整，确保审计工作的准确性和有效性。 THANK   YOU