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财务情况说明书 书面文字报告 01 报告简介 03 亏损情况 04 周转情况 02 基本情况 目录 05 变动情况 07 主要步骤 06 基本要求 目录 基本信息 财务情况说明书是企业对一定时期 (通常为一年)财务 、成本等情况进行分析 、总结所作的书面文字说明， 是会计报表的补充 ， 决算报告的组成部分 。是根据有关会计报表和财务资料 ， 并通过调查研究后编写的 。主要内 容有： 财务 、成本计划的执行情况及存在问题 ， 固定资金 、流动资金的使用情况及增减变化的原因 ， 企业改善经 营管理 ， 提高经济效益等方面的具体措施等 。可为企业主管部门 ， 财政 、信贷部门 、工商 、税务部门 ， 了解和考 核企业提供确切参考资料。 报告简介 报告简介 财务会计报告财务情况说明书是对单位一定会计期间内财务 、成本等情况进行分析总结的书面文字报告 ， 也 是财务会计报告的重要组成部分 。财务报告说明书全面提供公司 、企业和其他单位生产经营 、业务活动情况 。分 析总结经营业绩和存在问题及不足 ， 是企业财务会计报告使用者 ， 特别是单位负责人和国家宏观管理部门了解和 考核各单位生产经营和业务活动开展情况的重要资料。 1） 公司 、企业生产经营状况； 2） 利润实现和利润分配情况； 3） 资金增减和资金周转情况； 4） 税金缴纳情况； 5） 各种财产物资变动情况； 6） 其他需要说明的事项。 基本情况 基本情况 （一 ）企业主营业务范围和附属其他业务 ， 纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况； 未纳入合并的应明确说明原因； 企业人员 、职工数量和专业素质的情况； 报表编报口径说明。 （二） 本年度生产经营情况 ， 包括主要产品的产量 、主营业务量 、销售量（出口额 、进口额） 及同比增减量， 在所处行业中的地位 ， 如按销售额排列的名次； 经营环境变化对企业生产销售（经营） 的影响； 营业范围的调整 情况； 新产品 、新技术 、新工艺开发及投入情况。 （三） 开发 、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 （四） 经营中出现的问题与困难 ， 以及需要披露的其他业务情况与事项等。 亏损情况 亏损情况 利润表（ 一 ）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素 ， 包括销售量 、销售价格 、销售结构变动和新产品 销售 ， 以及影响销售量的滞销产品种类 、库存数量等。 （二） 成本费用变动的主要因素 ， 包括原材料费用 、能源费用 、工资性支出 、借款利率调整对利润增减的影 响。 （三） 其他业务收入 、支出的增减变化 ， 若其收入占主营业务收入10%（含10%） 以上的 ， 则应按类别披露有 关数据。 （四） 同比影响其他收益的主要事项 ， 包括投资收益 ， 特别是长期投资损失的金额及原因； 补贴收入各款项 来源 、金额 、 以及扣除补贴收入的利润情况； 影响营业外收支的主要事项 、金额。 （五） 利润分配情况。 （六） 利润表中的项目 ， 如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%） 以上 ， 且占报告期利润总额10%（含10%） 以上的 ， 应明确说明原因。 （七） 会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额 ， 会计估计变更对利润总额的影响数额。 （八） 其他。 周转情况 周转情况 （一 ）各项资产所占比重 ， 应收账款 、其他应收款 、存货 、长期投资等变化是否正常 ， 增减原因； 长期投资 占所有者权益的比率及同比增减情况 、原因 、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。 （二） 资产损失情况 ， 包括待处理财产损益主要内容及其处理情况 ， 按账龄分析三年以上的应收账款和其他 应收款未收回原因及坏账处理办法 ， 长期积压商品物资 、不良长期投资等产生的原因及影响。 （三） 流动负债与长期负债的比重 ， 长期借款 、短期借款 、应付账款 、其他应付款同比增加金额及原因； 企 业尝还债务的能力和财务风险状况； 三年以上的应收账款和其他应付款金额 、主要债权人及未付原因； 逾期借款 本金和未还利息情况。 （四） 企业从事证券买卖 、期货交易 、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 （五） 企业债务重组事项及对本期损益的影响。 （六） 资产 、负债 、所有者权益项目中 ， 如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%） 以上 ， 且占报告期资产 总额5%（含5%） 以上的 ， 应明确说明原因。 变动情况 变动情况 （一 ）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益） 的变动情况 ， 并应具体说明增减差额及原因。 （二） 所有者权益（或股东权益） 本年初与上年末因其他原因变动情况 ， 并应具体说明增减差额及原因。 （三） 所有者权益（或股东权益）