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询证函,询证函范文 下面是为大家整理的询证函的相关内容，欢迎浏览! 询证函(英语：Confirmation)是由审计师(或其他鉴证业务执行人) 以被审计者的名义向被询证人发出的，用以获取被询证人对于被审计 者相关信息或现存状况的声明。 一、注意事项 1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时 点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一 时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通 过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证 投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对 资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询 证。 2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别 在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章， 并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。 3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写， 作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一 填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方 收取询证费用。 4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的 银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为 有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在;也有可能借 款帐户已结清，但仍有未付利息。 5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章 后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证 函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。 6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单 据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行 有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保 证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。 二、询证函的分类 根据被询证人的不同，询证函可以分为： 1、银行询证函：向被审计者的存款银行及借款银行发出的询证函， 用以检查被审计者在特定日期(一般为资产负债表日，下同)银行存款的 余额、存在性和所有权，以及借款的余额、完整性和估价。完整的银 行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、 担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证 券及其他重大事项。 2、企业询证函：向被审计者的债权人和债务人发出的询证函，用 以检查被审计者特定日期债权或债务的存在和权利或义务。企业询证 函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。 3、律师询证函：向为被审计者提供法律服务的律师及其所在的律 师事务所发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期是否存在任何 未决诉讼及其可能产生的影响以及律师费的结算。 4、其他询证函：向其他机构如保险公司、证券交易所或政府部门 发出的询证函，用以检查被审计者的保险合同条款、所持有的可流通 证券或注册资本情况等信息。 按照回函要求的不同，企业询证函可以分为： 1、积极式询证函(Positive Confirmation) ：无论询证函记录如何， 都要求被询证人回函。 2、消极式询证函(Negative Confirmation) ：当询证函记录与被 询证人记录一致时不回函，仅当询证函记录与被询证人记录不一致时 回函。消极式询证函应在下列情况同时满足时才应当使用： 重大错报风险评估为低水平; 涉及大量余额较小的账户; 预期不存在大量的错报; 没有理由相信被询证人不认真对待函证。 三、询证函的范例 (一) 日期： 索引号： 敬启者： ××会计师事务所为本单位委托查帐的注册会计师，在其定期性审 计本单位帐目之过程中，欲证明敝公司下列所结存或结欠贵公司之记 录： 截止日期：此信乃作为函证之用，而非请求付款 贵公司应付金额预付贵公司金额 欠贵公司金额预收贵公司金额 如上述金额与贵公司帐目相符，请于下列空格签署。如有差异， 请将实数详列于背面并加签署。 上述帐目若在截止日期后已结清，仍请邮回此证明书。 请填妥后将此表格务必直接传真至