42_行政事业单位财务内部控制课件讲义.pptxVIP

第十六、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题及其对策;1、会计基础工作内部控制中存在的问题

（1）内控意识相对薄弱;②对财务与会计工作重视程度不够

财务与会计的基本功能是核算、控制与监督但一些单位仅仅把财会部门当成账房先生、当成出纳，财会部门无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动,对单位重要决策的过程和结果均不了解。;（2）财务管理制度不健全主要表现在:;③印鉴保管上的漏洞较多;(3)会计核算不规范

有效的内部控制需要有健全的会计记录系统，但目前一些单位的会计核算不规范。主要表现在:;例如，开票日期时常不填写；开票人、

收款人只填写姓不填写名，有的干脆不填写；购买单位的客户名称要么不填、要么填写不明确；项目内容、数量以及单位不填或少填内容的现象较为普遍；金额数字填写模糊，常出现漏填小写金额或大小写金额不符的情况。;有的购买实物的原始凭证只有领导签批，没有验收人或经手人签字，而且有的领导签字不规范。

有的单位存在白条入账情况，这样就给对方单位偷漏税金等违纪违规行为提供了方便。;②原始凭证不真实主要表现为：;例如，有些单位把一些不便报帐的费用，如接待费中的各种休闲费用改作餐宿费用据以入帐。;③在记账凭证方面，主要存在如下几个方面的问题：;④在财务报告等方面，一些单位财务报告只有报表，没有报表附注及财务状况说明；同时，也存在财务报告内容不完整，对外报表没有单位负责人签字等