2.4___增值税税务检查.pptxVIP

项目二增值税税务检查;[大数据下增值税常见税务风险评估指标及信息比对]

指标一:增值税税收负担率(以下简称“税负率”)。

指标二:销项比对。

指标三:进项比对。

指标四:应纳税额减征额比对。

指标五:预缴税款比对。;任务四进项税额的税务检查

任务引入：

某商贸公司购进复印纸，取得增值税专用发票列明的货物金额12万元（不含税），运费1.1万元（不含税），并于当月认证抵扣，一个月后由于管理不善造成复印纸烧毁，企业当月根据发票金额全部认证抵扣了税额。

请问企业账务处理存在什么问题？;任务四进项税额的税务检查

一、可抵扣进项税额凭证

(1)增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票：需要认证或通过勾选确认方式,抵扣票面税额。

(2)海关进口增值税专用缴款书:需要报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

(3)农产品收购发票或者销售发票

(4)桥、闸通行费以通行费发票为抵扣凭证,计算抵扣增值税。

(5)完税凭证:应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

(6)购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

;二、不得从销项税额中抵扣的进项税额

(1)纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额