税收风险管理及常见费用高发税收风险排查 课件.pdfVIP

税收风险管理

主讲老师：齐爽

晚8-10

主要内容：

税收风险管理新形势

收入项目的风险管理

费用项目的风险管理

重要事项的管理

业务招待费

差旅费

广告宣传费用等

税收风险管理新形势：

税收管理方式的改变（四个转变）

1、固定管户流程管事转变

2、事前审核向事中事后监管转变

3、无差别管理向风险管理转变

4、经验管理向大数据管理转变

摄像头放置位置

1、固定管户流程管事转变

这是转变征管方式的核心。改变原先分户到

人、各税统管的模式，取消税收管理员“管户制”，

全面推行“管事制”。将涉税事项分解到纳税服务，

日常管理风险应对等不同岗位的管理流程。

各管理流程环节和岗位之间依据法定职权，按

照法定程序办理，相互监督、相互制约管理事项实行

派单管理和流程推送，环环相扣，实现流水作业和监

控考核。

2、事前审核向事中事后监管转变

落实简政放权、放管结合和优化服务的要求，除

保留减免税、税务行政许可等少数行政审批事项

外、大幅度取消和下放行政审批事项，实现税收

管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转

变，还责还权于纳税人。

推行纳税人自主申报，完善包括备案审批，申报

管理等在内的事中事后管理体系、出台相应的管

理办法，确保把该管的是管好，防范税收流失。

3、

无差别管理向风险管理转变

重组税收征管业务流程，改革税收管理员管户

制，变管户为管事，让专业的人通过统一规范的

流程去做专业的事，实施专业化管理。同时，在

优化纳税服务的同时，对纳税人税法遵从状况进

行风险分析，开展税收风险提醒。

4、经验管理向大数据管理转变

抓住税收大数据时代即将到来的历史机遇，发

挥主观能动性，培养大数据思维，不断拓宽渠道

，多方采集获取纳税人申报纳税和生产经营信

息、第三方和互联网涉税信息，跨境税源涉税信

息、国际税收情报交换信息，做好涉税信息归

集、整理、分析。发挥好税收大数据优势，加强

数据增值应用积极推动数据信息管税。

税收大数据管理运用系统和信息管税机制

1、增值税发票税控系统

2、金税三期征管系统

3、个人所得税扣缴、申报系统

4、“天眼查”全方位信息查询

5、金融机构资金流转信息交换

6、公安机构信息交换

7、市场监管、证券机构股权转让信息交换

8、上市公司信息查询比对

9、其他部门信息交换监控

1、增值税发票税控系统

增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控

系统，货物运输业增值税专用发票税控系统，稽

核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完

善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证，加

密开具的发票数据通过互联网实时上传税务机关

，生成增值税发票电子底账，作为税务申报，发

票数据查询及税源管理，数据分析利用的依据。

（增值税抵税扣税异常凭证）

风险行业

（1）传统贸易型：钢材，贸易

（2）废旧物资：以前年度有优惠政策

（3）农产品：企业计算抵扣进项，优惠政策

（4）黄金：黄金交易出手，终端消费

（5）出口：购买进项骗税、低价高报骗税，手机

国内终端销售

（6）未列明批发，零售

（7）药品制造、药品销售，医疗器械批发

（8）咨询服务，中介代理服务

（9）劳务派遣

（10）建筑业，房地产接收虚开

（11）优惠政策企业，小微企业虚开普通发票

（12）其他行业

2、金税三期征管系统

根据一体化税务管理原则，建立一个统一的技

术应用基础平台，实现数据信息在总局和省局集

中处理，应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有

工作环节，形成一个以征管业务系统为主，包括

行政管理，外部信息，决策支持在内的四大应

系统软件，功能齐全，协调高效，信息共享，监

控严密，运行稳定，保障有力的税收管理信息。

金三系统不断升级

决策支持系统（2包）发票版本和基本内容

1、风险管理系统

2、税务稽查双随机平台

3、企业所得