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PreparingFinancialForecasts
Outcome34
Introduction
Thisreportshowsthevariancesofdirectmaterialtotal,usage,price,directlabortotal,rate,efficiency,andtotaloverheadbyatableandofflexedbudget.Andalsogivetherecommendationandconclusion.
Flexbudget
TricolPlcFlexedBudgetForJune2008
OriginalBudget
2,000units
FlexedBudget
1,600units
ActualResults
1,600units
Variance
F/A
￡
￡
￡
￡
Directmaterials
80,000
64,000
61,600
2,400
F
DirectLabor
36,000
28,800
35,200
6,400
A
Variableoverheads
4,000
3,200
3,200
0
Insurance
2,200
2,200
2,400
200
A
Depreciation
1,500
1,500
1,500
0
RentandRates
2,500
2,500
2,500
0
Administration
2,000
2,000
2,200
200
A
Total
128,200
104,200
108,600
4,400
A
Variancesanalysis
Thedirectmaterialusagevarianceis8000(F),itshowsthattheflexedbudgetis￡8,000morethantheactualcost,asaresultoftheusingofhigher-gradematerialsandchangingofthewayofproduction.
Thedirectmaterialpricevarianceis5600(A),whichmeansthattheactualpriceis￡5600morethantheflexedbudgetprice,becauseoftheTricolPLChadchangedtheirsupplierandpurchasethehigher-gradematerialleadtothepriceraisedfrom￡10per/kgto￡11per/kg.
Thedirectmaterialtotal=directmaterialusage–directmaterialprice.
Ascalculatedabove,8000-5600=2400,thedirectmaterialtotalvarianceis￡2400.
Thedirectlaborratevarianceis3520(A),whichmeansthattheactuallaborrateis￡3520morethantheflexedbudget,causedbythecompanysuppliedahigher-than-expectedwage,thelaborcostraisedfrom￡9perhourto￡10perhour,andmaybecauseSomeemployeesstillapprentices,withpoorefficiency.
Thedirectlaborefficiencyvarianceis2880(A),astosay,theactuallaborefficiencyis￡2880morethanflexedbudgetefficiency.Itmaybebecausethemachineontheproductionlineequipmentgettingoldanditinfluencetheefficiencyofemployeesatthetimeofproduction,ormaybethecult
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