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集团业务管理单元全面预算管理制度

1.引言

本文档旨在规范集团业务管理单元的全面预算管理制度。全面预算管理制度是指通过制定、执行和控制预算，以最大程度地确保集团业务管理单元的财务稳定和可持续发展。

2.预算编制流程

2.1预算编制责任

制定预算的责任由集团财务部门负责，协同相关业务管理单元制定预算计划。

预算编制过程中，需要各业务管理单元全程参与，提供相关数据和信息。

2.2预算编制周期

预算编制周期为每年的末尾，可以根据业务需要适当调整周期。

2.3预算编制步骤

收集和整理历史数据：财务部门负责收集和整理集团业务管理单元的历史财务数据，以作为预算编制的基础。

制定预算指标：根据经营计划和战略目标，财务部门与业务管理单元协商确定预算指标，包括收入、成本、利润等。

编制详细预算计划：各业务管理单元根据预算指标，细化编制具体的收支计划，并附上相应的理由和依据。

预算审核和调整：财务部门对编制的预算进行审核，并根据实际情况进行必要的调整和修正。

最终预算确认：经过审核和调整后，最终预算由集团管理层确认，并告知各业务管理单元。

2.4预算编制原则

公平、公正、公开的原则：预算编制过程应当公平、公正、公开，确保各业务管理单元的权益。

经济、合理、稳健的原则：预算编制应当经济、合理、稳健，确保集团的财务稳定和可持续发展。

3.预算执行和控制

3.1预算执行责任

预算执行的责任由