2020年初级会计职称《经济法基础》练习测试题(4) .pdfVIP

【导语】有时候，你必须⼀个⼈⾛，这不是孤独，⽽是选择。我们时时刻刻都在选择，你选择过什么样的⽣活就需要付出什

么样的代价。既然选择了会计职称，就要朝着它勇敢向前，每天进步⼀点点，基础扎实⼀点点，通过考试也就会更容易⼀点

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(判断题)纳税⼈⽤于换取⽣产资料和消费资料、投资⼊股和抵偿债务等⽅⾯的应税消费品，应当以纳税⼈同类应税消费品

的平均销售价格作为计税依据计算消费税。()

【答案】×

【解析】纳税⼈⽤于换取⽣产资料和消费资料、投资⼊股和抵偿债务等⽅⾯的应税消费品，应当以纳税⼈同类应税消费品

的销售价格作为计税依据计算消费税。

(单选题)某橡胶制品⼚(增值税⼀般纳税⼈)3⽉份销售⽣活⽤橡胶制品116万元(含税)，销售避孕⽤具50万元，当⽉购⼊⽣

产⽤原材料⼀批，取得增值税专⽤发票上注明税款6.4万元，⽣活⽤橡胶制品与避孕⽤品⽆法划分耗料情况，则该橡胶制品⼚

当⽉应纳增值税是()万元。

A.13.87

B.11.73

C.18.13

D.9.6

【答案】B

【解析】纳税⼈兼营免税项⽬或免征增值税项⽬⽆法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额

=当⽉⽆法划分的全部进项税额×(当期简易计税⽅法计税项⽬销售额+免征增值税项⽬销售额)÷当⽉全部销售额，不得抵扣的进

项税额=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(万元)，应纳税额=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(万元)。

(单选题)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A.购进⽣产⽤电⼒所⽀付的增值税款

B.购进⽤于个⼈消费的材料所⽀付的增值税款

C.因管理不善被盗材料所⽀付的增值税款

D.购进⽤于集体福利所⽀付的增值税款

【答案】A

【解析】⽤于免征增值税项⽬、集体福利或者个⼈消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。⾮正常损失的购

进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。⾮正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执

法部门依法没收或者强令⾃⾏销毁的货物。

(多选题)根据增值税法律制度的规定，企业下列项⽬的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A.外购货物⽤于个⼈消费

B.⽣产应税产品购⼊的原材料

C.因管理不善变质的库存购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗⽤的购进原材料

【答案】ACD

【解析】选项A，⽤于简易计税⽅法计税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利或者个⼈消费的购进货物、加⼯修理修配劳

务、服务、⽆形资产和不动产不得抵扣进项税;选项B，正常的连续⽣产过程领⽤原材料，可以抵扣进项税;选项CD，⾮正常损

失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，⾮正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执

法部门依法没收或者强令⾃⾏销毁的货物。

(多选题)根据增值税法律制度的规定，某⽣产企业(增值税⼀般纳税⼈)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

A.购买涂料装修会议室发⽣的进项税额

B.购买⽤于⽣产应税货物的设备所发⽣的进项税额

C.购买原材料⽤于⽣产免税产品所发⽣的进项税额

D.购买原材料因管理不善被盗所发⽣的进项税额

【答案】CD

【解析】选项AB属于可以抵扣进项税额的情形。

(判断题)纳税⼈进⼝货物，凡已缴纳了进⼝环节增值税的，不论其是否已经⽀付货款，其取得的海关进⼝增值税专⽤缴款

书均可作为增值税进项税额抵扣凭证。()

【答案】√

【解析】纳税⼈进⼝货物，凡已缴纳了进⼝环节增值税的，不论其是否已经⽀付货款，其取得的海关进⼝增值税专⽤缴款

书均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

【多选题】

根据个⼈所得税法律制度的规定，下列不属于个⼈所得税免税项⽬的是()。

A.个⼈办理代扣代缴⼿续，按规定取得的扣缴⼿续费

B.军⼈的转业费、复员费

C.被拆迁⼈取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育⽐赛⼀等奖奖⾦

【答案】D【解析】省级⼈民政府、国务院部委和中国⼈民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教

育、技术、⽂化、卫⽣、体育、环境保护等⽅⾯的奖⾦，免征个⼈所得税。

【该题针对“个⼈所得税税收优惠—免税、减税项⽬”知识点进⾏考核】

【多选题】

根据个⼈所得税法律制度的规定，下列所