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新会计科目使用说明

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会计科目使用说明

(一)资产类科目

1001现金

???一、本科目核算小企业的库存现金。

???二、小企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算各项现金收支业务。

???三、现金收支的账务处理：

???(一)从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

???(二)因支付职工出差费用等原因