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一、货币资金内部控制理论

（一）货币资金内部控制的含义

货币资金(库存现金、银行存款、其他货币资金)是企业进行生产经营活动不可或缺的基础，只有加入了货币资金，才能将其盘活，同时也是企业在市场竞争中生存的基础，依赖货币资金才能实现企业的进一步发展，还是企业整个经营期间所持有资产的重要组成部分，流动性和风险性都非常的高，货币资金具有高度的流动性和控制风险决定着企业在进行会计核算的过程中，必须对其进行控制，需要在企业制度的大框架下搭建一个有效合理的货币资金内部控制制度，与货币资金业务有关的岗位进行分离，依照职务不相容原则在整个流程中进行配置，使货币资金得到