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XX县人民医院2018年度成本分析报告

为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优化，现按照《医院财务制度》、《XX县人民医院成本管理制度》相关要求，对我院2018年度成本状况进行分析。

本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销、提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，并在2018 年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步深入分析，得出可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。

一、各项成本的构成结构分析

2018年度我院共发生医疗成本.15元，其中：管理费用

元，医疗辅助成本元，医疗技术成本元，临床服务成本.31元。各项成本占医疗成本比例为：管理费用%，医疗辅助成本2%，医疗技术成本%，临床服务成本%，临床服务类成本占重要比例。

各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成情况如下表：

2018年度临床科室全成本构成表

项目/科室

人员经费

内一科

外一科

外二科

外三科

妇产科

五官科

急诊科

针灸科

合计

卫生材料费

2425

药品费

固定资产折旧

0

.66

无形资产摊销

0

0

0

0

0

0

0

0

0

提取医疗风险基金

0

0

0

0

0

0

0

0

0

其他费用

113547

合计

.84

各临床科室各项成本构成比例如下表所示：

2018年度临床科室全成本构成比例表

项目/

科室

人员经

内一科

外一科

外二科

外三科

妇产科

五官

科

急诊科

针灸

科

合计

费

卫生材

%

%

%

%

%

%

%

%

%

料费

%

%

%

%

%

%

%

%

%

药品费

固定资

%

%

%

%

%

%

%

%

%

产折旧

无形资

%

%

%

%

%

%

%

%

%

产摊销

提取医

%

%

%

%

%

%

%

%

%

疗风险

基金

其他费

%

%

%

%

%

%

%

%

%

用

%

%

%

%

%

%

%

%

%

合计

合计

%

%

%

%

%

%

%

%

%

从“2018年度临床科室全成本构成比例表”中可看出我院各项医疗成本构成比例为：人员经费占%，卫生材料费占%，药品费占%，固定资产折旧费占%，其他费用占%，可看出药品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药品费占比重较大。

2018年度医疗全成本按科室划分，构成比例分别为：内一科占%，外一科占%，外二科占%，外三科占%，妇产科占%，五官科占%，急诊科占%，针灸科占%，可看出，各科室医疗全成本内一科占最大比重，其次为外三科、外二科、急诊科、外一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。

二、各临床科室单位成本比较分析

2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成情况如下表所示：

科室科室全成本合计

科室

科室全成本合计

科室收入

.08

.03

收入-成本

.51

门诊收入

.76

住院收入

.28

.93

床日数

内一

科

外一

科

外二

科

外三

科

妇产

科

五官

科

急诊

科

针灸

科

合

计

.84

床日成本

床日成本

诊次数

诊次成本

（一）各临床科室诊次成本比较分析

从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室诊次成本从高到低依次为外三科元/诊次、妇产科元/诊次、急诊科科元/诊次、急诊科元/诊次、外二科元/诊次、内一科元/诊次、五官科元/诊次、针灸科元/诊次，可看出外三科诊次成本最高，其次是妇产科、外二科、急诊科、外一科。

（二）各临床科室床日成本比较分析

从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室床日成本从高到低依次为外三科元/床日、五官科元/床日、外二科元/床日、外一科元/床日、急诊科元/床日、内一科元/床日、妇产科元/床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科，妇产科床日成本最低。

三、各项成本收益率分析

2018年度各临床科室全成本收益率构成表如下：

科室全成本科室收入

科室

全成本

科室收入

收益

.19

成本收益

率

%

%

%

%

%

%

%

%

%

内一

科

外一

科

外二

科

外三

科

妇产

科

五官

科

急诊

科

针灸

科

合

计

.84

.08

.03

从上表数据可看出：2018年度妇产科成本收益率最高，其次针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。医院应加大这几个科室的成本投入，且妇产科床日成本最低，针灸科诊次成本最低，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。

四、量本利分析

2018年第一季度各临床科室