《电子商务企业审计风险探析和防范—以京东为例》10000字.docxVIP

PAGE2

PAGE2

电子商务企业审计风险探析和防范—以京东为例

目录

TOC\o1-3\h\z\u引言 1

1电子商务模式对审计风险影响概述 1

1.1电子商务模式对审计风险的影响 1

1.1.1对审计环境的影响 1

1.1.2对审计方法的影响 2

1.1.3对审计对象的影响 2

1.2电子商务审计的特点 2

1.2.1受电子数据的真实性影响较大 2

1.2.2审计效率提高 2

1.2.3网络安全成为风险点 3

2京东集团审计风险分析 3

2.1京东集团基本概况 3

2.2京东集团审计过程中面临的重大错报风险 4

2.2.1企业内部规章制度不健全，影响审计数据真实性 4

2.2.2存在网络安全漏洞造成企业数据泄露 5

2.2.3企业外部 5

2.2.4 6

2.3京东集团审计过程中面临的检查风险 7

2.3.1缺少专用的审查技术软件 7

2.3.2审计人员对电商审计模式了解不足 7

3防范京东集团审计风险的建议 8

3.1对重大错报风险的防范 8

3.1.1企业自身提升内部规章的实务指导性 8

3.1.2审查企业系统安全软件的运行情况 8

3.1.3对电商竞争中交易数据进行实时追踪，确保数据真实准确 9

3.1.4面对电商企业引进的新业务要有未雨绸缪的准备 9

3.2对检查风险的防范 10

3.2.1研发专门开展电商审计的审计软件 10

3.2.2提升电商审计人员的专业能力和风险意识 11

参考文献 12

引言

如今，电子商务作为不可被忽视的一个行业，逐渐引起各界人士的普遍关注。电子商务就是借助现代信息技术手段继续的商务活动，包括商品和服务交易的全过程。它在定义上有广义和狭义之分。广义的电子商务是指不管是否产生金钱交换，只要该商务活动是在互联网背景下进行就可被称为电子商务。狭义的电子商务是将商品服务交易与互联网技术关联，其中涉及到金钱交换的商务活动。本文论述的只是狭义的电子商务。

随着信息技术的快速发展，如今我们对电子商务不再陌生。在互联网的推动下，销售方和购买方在任何时间和地点，只需要一台电脑即可不受限制地完成交易工作。这样的运作模式方便快捷，尤其是去年受到新冠疫情的影响，网络购物成为了首选购物方式。互联网的推动让越来越多的电商企业从中获益。然而电商模式在我国开展较晚，相关法律还有很多需要完善的地方，加之互联网本身存在安全性问题，电商企业之间的激烈竞争等等，这些都加大了审计人员获取审计证据的难度。此外，越来越多的审计人员提及，传统的审计方法已逐渐不能适应电商企业的动态数据，而我国的相关审计准则还不完善，专门针对电商企业的审计方法还不成熟，无疑也将加大审计风险。为此，本文以京东为例，分析京东集团经营过程中的审计风险及成因，并对如何防范给出对策及建议。

1电子商务模式对审计风险的影响概述

1.1电子商务模式对审计风险的影响

1.1.1对审计环境的影响

首先，电子商务对审计环境有有利的一面。在电子商务环境下，审计人员可利用互联网信息技术，以远程审计为主，再结合现场审计开展审计工作，从而减少审计过程中的审计人员数量，节省审计人员的时间成本，提高审计效率[1]。当然，电子商务对审计环境的影响也有不利一面，例如我国对于电商企业审计的相关准则和制度并不完善等，具体而言，电商企业审计的外部环境的不确定性增加，会阻碍审计人员的工作，使得电子商务审计系统的建立和完善迫切地需要一个良好的法律环境[2]。

1.1.2对审计方法的影响

首先，电商企业的数据主要是动态数据，它无法充分地在纸质报表中呈现[3]，因而传统的审计方法不再适用于电商企业的审计。对电商企业的审计，除了对审计方法有了新的要求以外，还对审计人员有了更为严格的要求，包括如何高效获取电子数据、如何运用数据分析技术、如何运用数据库技术等等。其次，电商企业审计方法不同于一般审计方法，所以审计人员需要考虑实施适合电商企业的审计方法：比如，传统企业依赖原始凭证记录企业的销售和收款事项，而电商企业销售与收款都是由电子系统完成，再将数据存储在信息系统中，原始凭证的电子化和信息化使得电商企业难以进行规范化的管理，所以审计人员对银行存款、应收账款进行函证时可以采取电子函证的方式进行验证。同时，审计人员要对被审计企业内部数据库的储存结构，动态数据的整理归集以及数据分析工具的操作等有所了解[4]，在鉴定电子数据真伪时，审计人员还可以联合相关专家，以降低检查风险，从而控制审计风险。

1.1.3对审计对象的影响

常规的审计对象一般指被审单位的经济活动以及有关经济活动的会计资料，而对于电子商务企业来说，这些数据和资料更