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子公司与分公司的纳税区别：

子公司与分公司的纳税区别：

子公司必须独立核算，独立申报纳税。分公司不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并

子公司必须独立核算，独立申报纳税。分公司不是独立法人，可以不独立核算，所得税

可以在总公司合并汇算清缴。

调法人企业或组织为企业所得税的纳税人，而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税，企业在设立分支机构时，因此需要谨慎选择。分公司与子公司的权衡《企业所得税法》第五十条规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”我国从2008年起开始实行法人所得税制度，强

调法人企业或组织为企业所得税的纳税人，而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部

缴纳企业所得税，企业在设立分支机构时，因此需要谨慎选择。

分公司与子公司的权衡

《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格，且不

实行独立核算，则可由总公司汇总缴纳企业所得税。这样可以实现总公司调节盈亏，合理减

实行独立核算，则可由总公司汇总缴纳企业所得税。这样可以实现总公司调节盈亏，合理减

轻企业所得税的负担。当然，在设置分支机构时有三个因素应当综合考虑：

轻企业所得税的负担。

当然，在设置分支机构时有三个因素应当综合考虑：