铁路局财务管理制度.docxVIP

铁路局财务管理制度

一、总则

为了规范铁路局财务管理行为，提高财务管理的效率和质量，特制定本制度。本制度适用于所有铁路局营业部门及其下属单位。

二、会计核算

铁路局的会计核算应遵循国家有关会计法律、法规和会计准则进行。会计核算应当做到真实、准确、完整、及时。

(一)会计科目设置

铁路局的会计科目应当与国家有关会计准则保持一致，确保资产、负债、权益、收入、费用等会计要素科目完整、准确。

(二)财务报表编制

铁路局应按照国家有关财务报表编制标准，准确完整地编制财务报表，包括：

资产负债表

利润表

现金流量表

管理层报表

三、收支管理

铁路局应当按照国家有关收支管理法律法规和税收优惠政策，将收支管理工作落实到预算编制、预算执行、资金计划、账务处理等环节中。

(一)预算编制

铁路局应当按照国家颁布的预算编制规定，编制完备合理的预算，明确预算区间和控制标准，并对预算执行情况进行实时监控。

(二)预算执行

铁路局应当严格执行预算，确保支出合法、合规，并结合财务报表等数据及时发现问题并及时解决。

四、资产管理

铁路局应当对其所有资产按照国家有关规定统一管理，除业务设备外，所有资产应当进行登记设备，并建立定期检查作业，以确保资产安全、有效管理。

五、款项管理

铁路局应当按照财务制度和相关法律法规严格控制对外融资，确保资金清偿能力，并及时履行财务责任。

六、会计准则与制度的协调统一

铁路局应