2023年会计本科-税法考试历年核心考点摘选附带答案.docxVIP

住在富人区的她

2023年会计本科-税法考试历年核心考点摘选附带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共25题)

1.城镇土地使用税适用的税率形式是（）。

A.幅度差别定额税率

B.幅度差别比例税率

C.全国统一的定额税率

D.全省统一的定额税率

2.简述税务登记的作用。

3.累进税率

4.目前我国适用复合关税的商品是（）。

A.数字照相机

B.胶卷

C.新闻纸

D.啤酒

5.年所得超过一定数额的纳税人依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报，该数额是（）。

A.10万元以上

B.12万元以上

C.15万元以上

D.18万元以上

6.依据营业税立法规定，以下单位收取的费用应征收营业税的是（）。

A.公安机关按规定收取的护照工本费

B.法院按规定收取的诉讼费

C.家政服务公司收取的服务费

D.中华全国总工会收取的会员费

7.问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。

8.适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.珠宝玉石

D.豪华小汽车

9.甲企业在北京登记注册，在天津从事经营活动，其拥有一辆河北廊坊牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（）。

A.北京

B.天津

C.河北廊坊

D.由国家税务总局指定

10.生产型增值税

11.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）。

A.依法办理税务登记

B.依法办理税务申报

C.依法缴纳税款

D.依法申请减免税

12.税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为（）。

A.代扣所得额的2%

B.代扣所得额的5%

C.代扣税款的2%

D.代扣税款的5%

13.我国土地增值税的最高适用税率是（）。

A.45%

B.50%

C.55%

D.60%

14.我国税务机关征收税款的方式有（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.代收代缴

E.委托代征

15.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（）。

A.境内工作时间

B.取得收入的工作地

C.是否是中国公民

D.境内有无住所和境内居住时间

16.一般情况下，企业发生的广告费支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）。

A.当年应税收入的15%

B.当年应税收入的10%

C.当年销售收入的15%

D.当年销售收入的10%

17.政府机器的经济基础是（）。

A.赋税

B.债务

C.规费

D.国有企业利润

18.简述税收公平原则的具体含义。

19.税务稽查

20.符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是（）。

A.残障人士出租房屋

B.房产公司赠送住宅给代言明星

C.福利机构提供的养育服务

D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动

21.某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元对家电商场的该项业务应征收（）。

A.增值税

B.营业税

C.销售空调征增值税，安装劳务不征税

D.销售空调征增值税，安装劳务征营业税

22.根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是（）。

A.将购买的货物用于非应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

23.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事非生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

E.纳税代理人

24.依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。

25.周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）。

A.不允许在税前扣除

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

卷I参考答案

一.综合检测题

1.参考答案：A

解析：书面解析，稍后推出

考点：其他实体税法,涉及土地与资源的税法

2.参考答案：税务登记有以下作用：

（1）产生税收法律关系，明确税收主体。

（2）设定征纳双方的权利和义务。

（3）作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。

解析：书面解析，稍后推出

考点：税收征收管理法,税务管理制度

3.参考答案：是按征税对象的数额大小，划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低的一种税率形式。

解析：书面解析，稍后推出

考点：税法基本理论,税法的要素

4.参考答案：A

解析：书面解析，稍后推出

考点：其他实体税法,关税法

5.参考答案：B

解析：书面解析，稍后推出

考点