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基本户报账应知应会2

基本户报账应知应会2

原始凭证（票据）如何审核？

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原始凭证遗失或破损如何处理？

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备用金账户如何管理？

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目

目

公用经费管理使用须注意那些问题？

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工会经费管理使用应注意哪些问题？

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公务接待费报销应注意哪些事项？

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大宗物品采购如何操作？

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学校财务工作岗位设置有什么要求？

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学校临时用工经费开支有那些要求？

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学校营养餐财务报账程序？

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1、原始凭证（票据）如何审核？

答：⑴原始凭证（票据）填制的内容要

完整：开票日期、缴款单位名称、经济业务

内容、数量、单价和大小写金额、开票人、

发票盖章。

⑵原始凭证（票据）书写需规范：书写

用蓝黑墨水笔、字迹要清晰、日期和大小写

金额不得涂改，而且必须一致。

⑶原始凭证（票据）手续得齐全：注明

业务用途、经手人、证明人（大宗物品）、

审核人、审批人、批量物品需附清单附件。

⑷取得原始凭证要及时，经济业务内容

要真实合法。

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2、原始凭证遗失或破损如何处理？

答：⑴从外单位取得的原始凭证如有遗

失或破损无法辨认时，应当取得原出具单位

重新盖上财务章的票据存根联的复印件，由

经手人、相关证明人、审核人、审批人签字

后才能代原始凭证。

⑵确实无法取得证明的，如火车、汽车、

轮船等凭证，由当事人写出详细说明并签名，

有证明人、审核人、审批人签字后才能代作

原始凭证（见附件一）。

⑶一定要注意原始凭证的时效性，不能

半年后再来说自己票据遗失，要求补报。

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2、原始凭证遗失或破损如何处理？

附件一自制支出（报销）证明单

说明：本单由报销人根据丢失的或无法取得的

原始单据实际发生金额、原因填写，经审批人员核

准后向财会部门报销。

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3、备用金账户如何管理？

答：⑴备用金来源只能是核算中心拨付，不能

有其他来源的资金进入账户；有现金收入，非义务

段学校缴财政专户，义务段学校须及时送存核算中

心账户，不能随意坐支。

⑵主要用于小额零星支出，大于1000元以上的

支出都必须到核算中心转账结算。除劳务、补贴、

福利费、奖金等对个人现金支出部分。

⑶备用金产生的利息，每半年结算一次，由核

算中心根据银行利息回单做学校其他收入处理。

⑷报账