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医院财务内部控制自查报告

医院财务内部控制自查报告

时间是悄无声息的，转眼间，岁月匆匆，一段时间的的工作告一

段落了，过去一段时间以来存在的工作问题，非常值得总结，让我们

一起认真地写一份自查报告吧。但是你知道怎样才能写的好吗？以下

是小编帮大家整理的医院财务内部控制自查报告，仅供参考，大家一

起来看看吧。

医院财务内部控制自查报告1

根据山西省审计工作会议精神和长治市审计工作安排，通过对全

市14所市(县、区)的综合医院财务收支进行了审计和调查。

总体感觉到，随着医疗体制改革的不断深入，市、县两级政府对

医疗事业的发展给予了足够的重视，把医疗卫生事业作为政府实行一

定福利政策的社会公益事业和关键领域，采取了一系列行之有效的措

施，医疗投入机制逐步完善，投入总量逐年增长，卫生服务体系逐步

形成，医疗水平不断提高。

市、县两级综合医院秉承“为患者服务，让患者满意”的工作理

念，以方便患者、提高服务质量为目标，在简化办事手续，提高服务

质量等方面进行了一系列的综合配套改革，并取得了一定的成果。但

在收费管理、财务管理等方面还存在有待改进和规范的问题：

一、在收费管理、财务管理中存在的问题

1、乱收费问题普遍存在。近年来，尽管各级政府和卫生主管部门

采取了一系列有力措施，但自立项目收费、超标准收费、超范围收费、

重复收费等乱收费普遍存在。在这次审计中发现14所综合医院乱收费

金额达到1635万元，占到违纪违规总额的24.9%。

2、开单提成屡禁不止。在对某医院审计中发现，向介绍来该院检

查的中间人支付介绍费高达77.31万元。具体是：

ct头颅检查外单位人员每例提成50-70元;躯干检查每例提成60-

80元;内部医生和职工每例提成30元;内窥镜检查每例提成10-15元;

红外乳腺检查、脑地形图检查每例5元;动态心电图、彩超、脑超检查

每例20元;团体体检按收入的15%提成，某呼救中心支付乡镇、煤炭

部六十三处等单位介绍人每例50-100元，支付交警队按医疗收入的

10%支付。

3、药品收支结余普遍未纳入专户管理。按照“收支两条线”的规

定，应将还利于民的药品折(扣)让收入和药品收支结余及时足额上缴同

级财政专户管理，但全市14所医院共有419.75万元被截留挪用。

此外，财务基础工作薄弱，会计核算不够规范。如：票据使用管

理混乱，应收帐款长期得不到清理，帐实不符，帐表不符，白条抵库

等问题也比较普遍。

二、形成问题的原因分析

(一)医疗经费投入不足

医院为维持日常医疗活动、职工福利待遇、基础设施建设和重点

学科研究等工作，需要大量资金投入，形成资金较大缺口，需求矛盾

非常突出，医院只好“自谋生路”，将费用转嫁到患者身上。加之近

几年医疗系统评估验收标准过高，各种脱离实际的“达标升级”活动

难以杜绝，医院超越了自身承受能力，借款或贷款购置医疗设备等。

为此，欠下巨额债务，偿还债务的资金无来源，就在收费上作文章。

(二)医院的医疗收费价格已落后于物价水平，导致部分医疗成本与

医疗收费价格倒挂

目前的医疗收费标准是1997年和1999年制定的，而现在构成医

疗成本的材料、人员工资及相关费用的价格远远高出了当时制定标准

的水平，客观上就会造成医疗成本高，这也是形成乱收费的一个原因。

(三)政策法规观念淡薄，认识不到位

医院作为一个特殊业务部门，普遍存在重业务、轻管理思想。大

多数医护人员认为只要业务水平搞上去，把病人治好，效益也上来，

其它都是次要。殊不知医院不仅是医治和预防疾病、保障人民健康的

社会主义福利事业单位，同时又是独立的经济核算单位。管理跟不上，

是不能取得社会效益和经济效益双丰收的，更难保证医疗、科研、预

防等各项任务的顺利完成。

(四)监督检查部门惩处不到位

纵观多次治理乱收费和各种名目的财务检查，多是对违纪行为只

作经济处罚，对责任人追究极少，更没有因此而丢掉“乌沙帽”的，

违纪单位在经济上有利可图，达不到检查监督的效果，一定程度上助

长了医院乱收费的歪风，同时受检查监督力量的限制，少数医院存在

侥幸心里。正如某医院的财务人员所说“接受过多次检查，检查后只

不过是罚个款而已”。所以，使一些违纪违规问题屡查屡犯，屡禁不

止而不能根治。

三、加强和改进医院财务管理