[2024版]国开河南电大专科《纳税基础与实务》无纸化考试(第1至3次作业练习+我要考试)试题及答案 .pdfVIP

夕。队版7国开河南电大专科《袖魏蓦础S实务》

无纸化考试

（第7至5次作业株日+我要寿就/就夏眷案

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第，次作业株日就泉眷案

1.甲公司为增值税一纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90

000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）o

A.（90000-9000）0（1+13%）X13%=9318.58（元）

B.90OOOX13%=11700（元）

C.900004-（1+13%）X13%=10353.98（元）

D.（90000-9000）X13%=10530（元）

［答案］D

正确答案解释：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，

可以按折扣后的销售额征收增值税。

2.甲公司为增值税一纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元

/件，无同类产品销售价格，巳知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值

税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100X50X13%=650（元）

B.100X50X（1-10%）X13%=585（元）

C.100X50X10%X（1+13%）=565（元）

D.100X50X（1+10%）X13%=715（元）

［答案］D

正确答案解释：将自产货物无偿赠送给其他单位或个人属于视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的,

应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格

确定。本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均〃售价，也无市场价格，只能按组成计税价格计算，

非应税消费品的组成计税价格=成本X（1+成本利润率），增值税销项税额=组成计税价格X13%o

3.下列各项中，增值税税率为13%的是（）。

A.不动产租赁服务

B.建筑安装工程作业

C.有形动产租赁服务

D.基础电信服务

［答案］C

错误答案解释：选项ABD,适用9%的税率。

1

4.某公司为增值税一纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为

70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进

口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。

A.（70+7）X13%=10.01（万元）

B.70X13%=9.1（万元）

C.（70+13.59）X13%=10.87（万元）

D.（70+7+13.59）X13%=11.78（万元）

［答案］D

正确答案解释：进口“从价计征应税消费品”的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额

=组成计税价格X13%。

5.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。

A.销售货物，以销售方为纳税人

B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人

D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，

以该发包人为纳税人

［答案］C

错误答案解释：选项C,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。

6.甲公司为增值税一纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押

金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。己知增值税税率

为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）o

A.（610.2+5.8+11.3）X13%=81.55（万元）

B.（610.2+11.3）4-（1+13%）X13%=71.5（万元）