《中小企业资金管理中存在的问题及完善对策研究》5300字.docVIP

中小企业资金管理中存在的问题及完善对策研究

目录

TOC\o1-3\h\z\u内容摘要 1

一、 中小企业资金管理的理论概述和现状 1

（一）资金管理的概念 1

（二）我国中小企业资金管理的现状 1

二、 我国中小企业资金管理存在的主要问题 2

（一）企业领导认识不足，管理水平不同 2

（二）财务会计人员业务素质不高 2

（三）货币资金内控制度不健全 3

三、 案例分析 3

（一）案例背景介绍 3

（二）案例企业现金管理中存在的问题 4

（三）案例企业现金管理的对策 4

四、总结 6

参考文献. 7

TOC\o1-3\h\z\u

第PAGE1页

改革开放以来，我国中小企业呈现出越来越强的生命力。无论是在数量、吸纳就业人数、出口额，还是在创造产值和利税等方面都超过了大企业。但是，不容忽视的是，在经济全球化和高新技术迅速发展的趋势下，中小企业面临着巨大的挑战，尤其表现在资金管理方面。资金管理的不足严重制约了中小企业的发展。因此，对我国中小企业资金管理中存在的问题及对策进行研究，具有重大的现实意义1。

中小企业资金管理的理论概述和现状

（一）资金管理的概念

现金管理是现代商业银行针对企业资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的专业金融服务，是帮助企业实现对现金流入、留存和流出等现金周转各环节进行集中管理的技术、手段和方式的总和。商业银行提供的现金管理服务，包括以账户和缩短在途资金为核心的收付款交易管理，以现金资源共享和集中化控制为核心的流动性管理，以创造现金流价值为核心的投融资管理，以及以保障企业营运资金安全为核心的风险管理，涵盖了一系列的银行产品和服务。中小企业资金管理的现状和存在的问题2。

（二）我国中小企业资金管理的现状

中小企业是指在我国境内依法设立，不属于国有及国有控股、集体及集体控股、外商投资的，生产经营规模属于中小型的企业。具体的中小企业划分标准按国经贸中小企业[2003]143号文执行。按新的划分标准，以2011年的统计数据来看，我国的中小企业占企业总数的90%以上。提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%。中小企业为社会提供的众多的就业岗位，大大缓解了社会就业压力，在保障人民生活，稳定社会方面发挥了重要作用。可见，中小企业是国民经济的主要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用3。

目前，我国中小企业中大多数企业重视销售、生产和利润，但是有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，尤其是在运营资金的管理上经常出现问题。经相关资料对中小企业的调查中发现，55%的企业认为经营中遇到的最多纠纷就是在应收账款上。管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争4；地方政府、行业管理部门的干预，使中小民营型企业的财务管理目标短期化，财务管理受企业领导的影响过大；等等。

我国中小企业资金管理存在的主要问题

（一）企业领导认识不足，管理水平不同

一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。资金管理主要包括：余额管理和资金流量管理。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。

由于财务管理在企业中没有正确的定位，很多企业将财务管理与会计核算工作统一划归为财务部职能，与会计工作混为一谈，认为资金管理就是管好钱，是简单的银行收支管理。而且由于我国中小企业在通过金融机构的投资或对外借款比较困难，于是他们的资金来源主要是企业家的自有资金、亲戚朋友提供的借款及其他的一些资金，还有利润留存的部分资金。由于管理者资金意识淡薄，对于现代财务管理理论知识比较欠缺，尤其是资金管理方面的知识更新较慢，从而未能将财务管理中的核心职能资金管理做到充分发挥5。于是企业的管理者与财务人员只是将现有的钱管好，做到不要出现资金短缺，维持好现状。不去改革创新造成资金管理职能的缺失。

（二）财务会计人员业务素质不高

中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍。许多中小企业都会选择很多银行进行开户，这样资金比较分散6。二是投资决策随意性大。中小企业的管理者对资金的投资表现出很大的