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汇报人：XX2023-12-23应收账款管理与控制措施

目录应收账款概述应收账款管理原则与策略应收账款日常管理措施风险控制与防范措施法律法规与合规要求信息化手段在应收账款管理中的应用

01应收账款概述

定义应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。特点应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。定义与特点

应收账款的重要性促进销售在激烈的市场竞争中，赊销是加大市场占有率，提高竞争力的一种重要手段。在银根紧缩、市场疲软的情况下，赊销可促进销售。减少库存企业持有产成品存货，要追加管理费、储存费、保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。融资功能应收账款的出让是企业筹措资金的重要方式。企业将应收账款出让给信贷机构以筹措资金，有利于盘活存量资产，促进资金的周转。

由于各种原因，如购货人拒付、破产、死亡等原因，应收账款可能无法收回，从而形成坏账。坏账风险应收账款过多会占用企业大量的流动资金，可能导致企业资金链紧张，影响企业的正常运营。流动性风险应收账款的管理和追讨需要耗费大量的人力、物力和财力，增加了企业的管理成本和财务成本。成本风险对于涉及外币结算的应收账款，汇率的波动可能导致实际收款金额减少，从而给企业带来损失。汇率风险应收账款的风险

02应收账款管理原则与策略

建立完善的客户信用评估体系，包括客户资信调查、信用等级评定和信用额度授予等环节。信用评估体系建立通过多种渠道收集客户资料，对客户的财务状况、经营能力、行业地位、历史交易记录等进行全面分析。客户资信调查根据客户的资信调查结果，采用科学的评级方法对客户信用等级进行评定，为后续信用政策制定提供依据。信用等级评定根据客户信用等级和实际需求，合理授予客户信用额度，并定期进行额度调整。信用额度授予客户信用评估

制定标准的合同模板，明确双方的权利和义务，规范交易行为。合同规范付款条款违约责任在合同中明确付款条件、付款方式、付款期限等关键信息，确保收款有明确的依据。明确合同违约的情形及相应的违约责任，为可能出现的争议提供解决依据。030201合同条款明确

建立清晰的收款流程，包括账单核对、发票开具、收款提醒、逾期处理等环节。收款流程规范提供多种收款方式供客户选择，如现金、银行转账、电子支付等，提高收款效率。收款方式选择根据客户的信用等级和合同条款，制定合理的收款计划，确保资金及时回笼。收款计划制定收款政策制定

确保应收账款管理相关岗位相互分离并明确各自职责，形成有效的内部牵制。岗位分离与授权定期与客户核对往来账目，确保双方数据一致；同时定期向上级报告应收账款情况，及时发现问题并采取措施。定期核对与报告建立坏账处理机制，对确实无法收回的应收账款进行及时处理和核销，避免长期挂账影响企业财务状况。坏账处理机制内部控制体系建立

03应收账款日常管理措施

确认客户收货情况及时了解客户是否收到货物，确保货物与账单相符，为收款提供依据。审核客户信用状况在发货前对客户信用状况进行评估，以降低坏账风险。核对销售合同、发票等文件确保应收账款的来源清晰、准确，避免漏记或多记。账单核对与确认

催收逾期账款对逾期未还的账款进行催收，采取电话、邮件、上门拜访等多种方式，确保资金及时回笼。定期与客户对账每月或每季度与客户进行对账，确保双方账目一致，及时发现并解决问题。跟进催收结果对催收情况进行记录并跟进，对于无法收回的账款及时上报并处理。定期对账与催收

根据会计政策和企业实际情况，合理计提坏账准备，以应对可能出现的坏账损失。计提坏账准备对于确实无法收回的应收账款，及时进行坏账确认，并按照相关规定进行处理。坏账确认与处理对坏账产生的原因进行深入分析，总结经验教训，完善应收账款管理制度。坏账原因分析坏账准备计提与处理

03提升客户服务质量提高客户服务水平，增强客户满意度和忠诚度，降低客户流失带来的应收账款风险。01建立客户信息档案详细记录客户的基本信息、交易记录、信用状况等，为应收账款管理提供依据。02加强与客户沟通定期与客户进行沟通，了解客户需求和反馈，及时解决合作中出现的问题。客户关系维护与沟通

04风险控制与防范措施

通过对客户信用记录、行业趋势、市场环境等进行综合分析，识别出潜在的风险因素。风险识别采用定性和定量评估方法，对识别出的风险因素进行评估，确定风险等级和影响程度。风险评估风险识别与评估

根据风险评估结果，设定合理的预警指标，如逾期天数、欠款金额等。利用信息技术手段，建立应收账款风险预警系统，实时监控预警指标的变化情况。风险预警机制建立预警系统建设预警指标设定

0102风险应对措施制定建立风险应对预案库，对可能出现