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税务相关文件学习笔记

笔记颜色说明：

〔1〕红色,表示禁止；

〔2〕褐色,表示加强；

〔3〕蓝色,表示心得.

外部管理

一、《欠税公告办法》

〔总局令第9号〕

1、公告机关为县以上〔含县〕税务局.

2、欠税包括

〔1〕申报税款；〔2〕延期税款；〔3〕查补税款；〔4〕核定税款.

3、公告的欠税不包括滞纳金和罚款.

4、公告时限

〔1〕企业或单位欠税的,每季公告一次；

〔2〕个体工商户和其他个人欠税的,每半年公告一次.

〔3〕走逃、失踪的纳税户以与其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的,随时公告.

5、公告权限

〔1〕县局：企业＜200万元；个人＜10万元

〔2〕市局：企业≥200万元；个人≥10万元

〔3〕省局：走逃、失踪的纳税户以与其他经税务机关查无下落的非正常户欠税

6、不公告欠税

〔1〕已宣告破产,经法定清算后,依法注销其法人资格的企业欠税；－破产注销〔2〕

被责令撤销、关闭,经法定清算后,被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；－被撤、关注

销

〔3〕已经连续停止生产经营一年〔按日历日期计算〕以上的企业欠税；－停业一年〔4〕

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失踪两年以上的纳税人的欠税.－失踪二年

二、《纳税担保试行办法》

〔总局令第11号〕

1、纳税担保,以保证、抵押、质押的方式,为税款与滞纳金提供担保的行为.

2、纳税担保人包括纳税保证人和第三.

3、纳税担保X围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用.

4、纳税担保生效时限

〔1〕纳税担保从税务机关在纳税担保书签字盖章之日起生效.

〔2〕纳税抵押自纳税担保书和纳税担保财产清单须经纳税人、纳税担保人签字盖章并

经税务机关确认.

〔3〕纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效.

5、纳税保证实现时限

〔1〕保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日

〔2〕履行保证责任的期限为15日

三、《税务行政复议规则》

〔总局令第21号〕

1、行政复议应当遵循合法、公正、公开、与时和便民的原则.

2、行政复议工作第一责任人是各级税务机关行政首长.

3、申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法,对具体行政行为申请

行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为

提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的,可以在行政复议机关作出行政

复议决定以前提出对该规定的审查申请：

〔一〕国家税务总局和国务院其他部门的规定.〔二〕其他各级税务机关的规定.〔三〕

地方各级人民政府的规定.四〕地方人民政府工作部门的规定.

前款中的规定不包括规章.

4、受理行政复议规定

〔1〕〕对税务所〔分局〕、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局

申请行政复议.

〔2〕对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税

务机关申请行政复议.但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务

机关的上一级税务机关申请行政复议.

5、行政复议被申请

〔1〕税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的,税务机关和

法律、法规授权的组织为共同被申请.

〔2〕税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请.

〔3〕